Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учёт хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.
Можно ли избежать наказания?
Можно, если удастся доказать, что деятельность на самом деле не была предпринимательской. Вариантов масса:
- оптовая закупка товаров проведена для личных нужд (например, для проведения свадьбы, юбилея);
- выложенная на витрину продукция это всего лишь выставка работ мастера;
- оказывал услуги бесплатно, чтобы набраться опыта, а деньги брал чтобы компенсировать стоимость материалов.
Возможность перехода на АУСН
В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.
Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.
Что учитывать при запуске бизнеса в 2023
Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:
«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.
Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».
В Конституции РФ (ст. 34) сказано, что каждый человек вправе вести банковскую деятельность при условии следования нормам законодательства. Чтобы избежать нарушений, необходимо пройти регистрацию и оформить лицензии на те виды работ, для которых это обязательно. Требования к банкам нашли отражение в ФЗ №395-I, о котором упоминалось выше, а также в инструкциях банковских учреждений.
Сегодня финансовые структуры могут оформляться в форме ООО, АО (ОАО). При формировании уставного фонда применяется капитал, находящийся под контролем государственных органов. Ведение банковской деятельности разрешено после прохождения регистрационных процедур и лицензирования. Для этого нужно собрать пакет бумаг, передать их уполномоченному органу и дождаться одобрения. Информация печатается в вестнике ЦБ РФ.
После регистрации банк получает статус официальной финансовой организации и право работать с клиентами. Нарушение этого требования влечет за собой штрафные санкции, принудительные работы или даже тюрьму. Параллельно ЦБ РФ вправе подать иск в судебный орган и потребовать ликвидации незаконной структуры.
Данные о проводимой деятельности находит отражение в лицензии. К таким сделкам относится:
- инкассация
- кассовое обслуживание
- купля/продажа валюты
- привлечение капитала юридических лиц
- открытие счетов и т. д.
Решение о лицензировании банка принимается в течение 6 месяцев со дня передачи необходимого пакета бумаг.
Незаконная предпринимательская деятельность представляет собой оказание услуг, проведение работ, продажу товаров, передачу в пользование своего имущества и другие действия, направленные на неоднократное получение дохода. Чтобы обрести право на ведения такой деятельности, необходимо пройти государственную регистрацию, а в некоторых случаях еще и получить лицензию. Если этого не сделать и начать вести бизнес, он будет признан незаконным.
За осуществление незарегистрированной деятельности предусмотрена ответственность в налоговом, административном и уголовном законодательстве. Такие действия приводят к штрафу, размер которого зависит от тяжести правонарушения. Не исключено, что уже в 2021-2022 годах произойдет ужесточение административной ответственности за незаконное предпринимательство, поскольку на рассмотрении в Госдуме находится соответствующий законопроект.
Административные наказания
Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2016 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:
- коммерческая деятельность без государственной регистрации;
- работа без соответствующей лицензии;
- истечение срока действия разрешения;
- ошибки при оформлении лицензирования.
Налоговая ответственность
Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.
Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:
- за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
- за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.
Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.
Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.
Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:
- 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
- если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.
Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность
Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами. Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:
- штраф в размере 10 тысяч рублей – за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах;
- штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) – за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.
Когда выписывают штраф за отсутствие ИП
Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:
- деятельность носит систематический характер;
- факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
- правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.
Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.
Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.
Какие ещё штрафы за деятельность без ИП могут быть?
Отмечу, что выше указаны основные законы, которые нарушаются. Однако они – далеко не единственные. Если вы работаете без получения лицензии, которая для такого вида деятельности требуется, то к вам могут применяться дополнительные санкции. Если в результате вашего вмешательства был причинён вред другим людям, то наказание будет гораздо суровее, чем при официальном оформлении ИП.
Также не стоит забывать о нарушении санитарных норм или же правил пожарной безопасности. И помните, что привлечение к ответственности за несоблюдение одного закона не освобождает от необходимости нести её по другим основаниям.
Если вас привлекли к административной ответственности, это ещё не значит, что вам не надо будет заплатить за нарушение НК РФ. То есть штрафы можно смело суммировать.
Также стоит учитывать, что хотя выше и говорилось о продаже, это всё справедливо в отношении оказания услуг или выполнения работ. Чем именно вы занимаетесь – непринципиально. Важен систематический характер и получение прибыли.
Какое наказание предусматривает незаконная предпринимательская деятельность
В результате незарегистрированной предпринимательской деятельности в государственном бюджете образуется дефицит средств, пополняемых за счет перечисленных налогов. Поэтому налоговые службы наиболее заинтересованы в законности деятельности граждан.
Незаконная предпринимательская деятельность (статьи 116 и 117) предусматривает наказание в виде штрафов за уклонение от уплаты налогов:
-
для лиц, не подававших в ИФНС заявление на регистрацию предпринимательской деятельности, — 10 % от прибыли, полученной в результате ведения бизнеса (не менее 20 тыс. руб.);
-
для лиц, которые работают без регистрации бизнеса более 90 дней, — 20 % от суммы прибыли (не менее 40 тыс. руб.);
-
для лиц, просрочивших регистрацию деятельности, — 5 тыс. руб., а лица, затянувшие регистрацию на срок более 90 дней, штрафуются на 10 тыс. руб. (подразумеваются случаи, когда предприниматель получил прибыль до того, как его внесли в государственный реестр).
Как выявляют нелегальную деятельность
Позиция ФСН в отношении выявления незаконной коммерческой деятельности состоит в следующем:
- Чтобы деятельность носила коммерческий характер, она должна быть систематической, длительной, с множественным числом сделок. Также должен производиться учёт операций, заключение договоров (длительных взаимоотношений), приобретение вещей на продажу.
- Нельзя автоматически облагать человека штрафами. Факт незаконной предпринимательской деятельности вначале должен быть доказан.
- Свидетельством того, что человек занимается предпринимательством, может служить наличие рекламных объявлений, подтверждение клиентами факта совершения покупки.
- Если в результате своей коммерческой деятельности человек не получает прибыль, это не означает, что закон не был нарушен.
Как определить, что деятельность – предпринимательская?
Если уж законодатель предусматривает некую ответственность за какую-либо деятельность, которую он называет предпринимательской, то необходимо ввести критерии ее определения. Вычленим же эти характеристики, причем, не с позиций формальных, а так, как это происходит «на земле». Итак, предпринимательской может быть названа деятельность, которая предусматривает наличие хотя бы двух однотипных сделок… за год. Всеобъемлюще, не так ли?
Действительно, о том, что ты сделал сам и продал кому-то в интернете оригинальную бижутерию hand-made еще в далеком январе к октябрю можно и забыть. Зато все видит «большой брат», отслеживающий сделки, совершенные с одного IP-адреса. Отслеживает и берет на заметку. При этом, не нужно думать, что после того, как будет совершена вторая похожая сделка, начинающего предпринимателя вызовут в районное отделение ИФНС для прояснения ситуации и получения объяснений. Налоговики в РФ работают более грубо и безответственно:
- На человека будут поданы материалы в суд;
- Без его участия (в силу того, что он просто не будет об этом уведомлен) будет проведено заседание, на котором он будет признан виновным в незаконной предпринимательской деятельности, и на него будут возложены штрафные санкции;
- Затем дело будет передано судебным исполнителям, а о том, что он, оказывается, незаконный предприниматель, человек узнает только после того, как с его счета будут списаны соответствующие денежные средства. (Ну, или когда на пороге его квартиры появятся приставы).
Кроме того, налоговики считают признаками предпринимательской деятельности следующие обстоятельства:
- Показания покупателей (и в связи с требованием главных чиновников в стране усилить «прозрачность» делового климата в ФНС увеличилось число штатных должностей подставных покупателей – заняться больше нечем);
- Наличие рекламы предлагаемых товаров или услуг (причем, рекламой может быть признан даже контекстовый пост в какой-нибудь статье в интернете);
- Наличие товарных образцов (если у вас на момент проверки при себе оказался экземпляр такого товара, например, заколка, которую вы производите вручную для себя и предлагаете на продажу, то вас можно поздравить, вы – предприниматель);
- Оптовые закупки как самого товара (очевидно, что для целей перепродажи), так и компонентов для него. (А вот какой именно размер закупок подразумевается под оптовым закон не уточняет, оставляя решение на «милость силоналоговиков»);
- Наличие учетной документации (и самыми «любимыми» здесь являются расписки в получении денег и кассовые чеки, впрочем, подойдут и записи о приходах и расходах);
- Факт налаженных связей с поставщиками (вот как хотите, так и понимайте, или же просто воздержитесь от того, чтобы пить чай с кем-нибудь – вдруг он окажется поставщиком… чего-нибудь);
- Наличие договоров аренды помещения. (Как говорил один известный полковник полиции: «Если у вас есть сейф, значит, либо вы уже украли деньги, либо вы готовитесь это сделать». Если частное лицо арендовало какие-либо площади, значит, это уже точно попытка, даже нет, – покушение на ведение предпринимательства).
Если хоть что-то из указанного к вам относится, то не столь важно, что никакого юридического лица вы не регистрировали, вы – незаконный предприниматель. При этом следует помнить, что:
- Штраф за незаконный бизнес накладывается, в том числе, и на физических лиц;
- Не имеет значения, получили ли вы прибыль, или нет. Ответственность наступает только за сам факт устремления заниматься чем-то втайне (и, как следствие, избегать уплаты налогов).
Кроме того, в настоящее время законодательно выделен дополнительный юридический статус – «самозанятый гражданин». Это сделано, главным образом, для тех лиц, кто занимается микробизнесом, только в сфере предоставления услуг. Поэтому если выявляется активность какого-либо лица в сфере предоставления репетиторских или транспортных услуг без официальной регистрации данного статуса, то речь также идет о штрафе за незаконную предпринимательскую деятельность.
Уголовная ответственность за ведение нелегального бизнеса в нашей стране оговаривается в 171-ой статье УК РФ. Если лицо занимается предпринимательством, не регистрируя ИП ООО или не получая лицензию (при условии необходимости таковой), и при этом было доказано, что полученный доход составил от 250 тысяч рублей или получен крупный ущерб государством, организацией или физическим лицом (размер такого дохода или ущерба определен примечаниями к статье 169 УК РФ) предусмотрены следующие санкции:
- сумма штрафа может достигать 300 тысяч рублей или заработной платы (другого дохода) виновника за два года;
- суд может привлечь нарушителя к исправительным работам, время которых может достигать 480 часов;
- виновный может быть арестован и провести под арестом до полугода (ФЗ 162 от 08.12.2003, ФЗ 26 от 07.03.2011, ФЗ 420 от 07.12.2011).
Если нелегальный бизнес вела группа лиц или был получен особенно крупный доход (от 1 000 000 рублей), и это было доказано,
- суд имеет право оштрафовать на сумму до 500 тысяч рублей, либо присудить штраф в размере зарплаты или другого вида дохода осужденного за период в два года;
- могут применяться принудительные работы, срок которых способен достигать пяти лет;
- возможно лишение свободы на такой же срок в комбинации со штрафом в 80 тысяч рублей или в сумме заработной платы (другого дохода) за шесть месяцев (в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ).