Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
А если квартира куплена в новостройке?
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Раздел квартиры при разводе
Муниципальное жилье не является имуществом, совместно нажитым в браке. Поэтому нет смысла искать способ, как делится неприватизированная квартира при разводе. После завершения формальной процедуры ответственный наниматель вправе требовать выселение бывшего супруга. Основание – отсутствие родственных связей и прав на регистрацию (проживание) по этому адресу.
По судебной практике можно упомянуть возможность иска с доказательством одновременного получения квартиры семьей по договору социального найма. В этом варианте рекомендуется применить требование о выполнении обмена на две муниципальные квартиры меньшей площади.
Так как раздел неприватизированной квартиры при разводе не предусмотрен, следует заранее исключить возможные проблемы. Для этого пользуются стандартной процедурой передачи недвижимости в частную собственность. На стадии подготовки документов можно договориться о приемлемом распределении долей. После регистрации прав новых владельцев имущество не может быть изъято у бывшего супруга.
Что и кому можно приватизировать
Основное правило приватизации – в собственность передают жилье, которое семья получает по договору социального найма. Это то жилье, которое выдает государство разным категориям нуждающихся в улучшении жилищных условий (перечень большой, главные – малоимущие, которые не в состоянии купить свою квартиру).
Получить жилье по договору социального найма как малоимущая семья сейчас очень сложно (даже в Москве квартиры дают «очередникам», которые зарегистрированы в начале 90-х), в других случаях это все же возможно:
- выселение из другого социального жилья, которое признано аварийным и расселено;
- различные социальные программы местного уровня (обеспечение жильем врачей, учителей и т.д.);
- предоставление жилья детям-сиротам, и т.д.
Как только жилье по договору социального найма получено, приватизировать его можно сразу (кроме сирот, они смогут это сделать только через 5 лет).
Есть несколько требований к нанимателям, которые могут приватизировать квартиру:
- гражданство РФ;
- регистрация в квартире по договору социального найма (фактическое проживание не обязательно);
- ранее право на бесплатную приватизацию не было использовано (ни одним из тех, кто будет приватизировать жилье);
- если кто-то из жильцов не хочет участвовать в приватизации – нужен его отказ.
- Жилье будет передано в собственность всех жильцов квартиры, которые не предоставили отказ от приватизации, включая несовершеннолетних детей.
- С несовершеннолетними ситуация особая – они тоже получают долю при приватизации, а не включать ребенка в приватизацию можно только с разрешения органов опеки (которое они, по традиции, почти не дают).
- Поэтому для несовершеннолетних сделано исключение – достигнув 18-летнего возраста, они снова получают право на приватизацию.
- К приватизируемой квартире тоже есть несколько требований:
- квартира ранее не была приватизирована и находится в муниципальной собственности;
- дому не присвоен статус аварийного;
- находится не в общежитии, в закрытом военном городе, не является служебной квартирой;
- не относится к стационарному учреждению социальной защиты в сельской местности (дом-интернат).
Кроме того, в некоторых случаях власти не дают согласия на приватизацию квартир в домах, имеющих культурную или историческую ценность. Прямого запрета на приватизацию такого жилья нет, но отказы бывают.
Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.
Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).
Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.
Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:
| Кадастровая стоимость | Ставка |
|---|---|
| до 10 000 000 | 0,1% |
| 10 000 000 − 20 000 000 | 0,15% |
| 20 000 000 − 50 000 000 | 0,2% |
| 50 000 000 − 300 000 000 | 0,3% |
| свыше 300 000 000 | 2% |
Порядок в налогообложении при продаже
Налогообложение на продажу квартиры, или другой жилплощади — это 13,0% от прибыли. Налог НДФЛ, является обязательным и за уклонение от него, грозит административной ответственностью.
Перед тем, как собственник жилья думает ее продать, ему необходимо узнать все нюансы, которые связаны с налогообложением при сделке купли-продажи.
Условия, при которых возникают налогового типа обстоятельства:
- Приватизация данного жилья произошло не более, трёх лет назад;
- Стоимость жилплощади по договору купли и продажи, больше, чем 1000000,00 российских рублей.
Порядок приватизации квартиры: пошаговая инструкция
Процесс приватизации жилья проходит в несколько этапов:
- Для начала нужно получить согласие на участие в приватизации всех зарегистрированных в квартире граждан, включая несовершеннолетних. Если кто-то из жильцов не захочет участвовать в приватизации, нужно получить от него письменный отказ.
- Подать заявление на передачу квартиры в собственность вместе с пакетом необходимых документов в жилищный отдел местной администрации или многофункциональный центр (МФЦ).
- Уполномоченный орган должен провести проверку поступивших сведений. Заявление должны рассмотреть максимум за 2 месяца, без учета выходных и праздничных дней (ст. 8 Закона № 1541-1).
- Если в результате проверки будет принято положительное решение, заявитель получит на подпись договор передачи квартиры в собственность. Несовершеннолетние участники приватизации в возрасте от 14 до 18 лет подписывают договор с согласия их родителей или опекунов. За детей младше 14 лет подписи проставляют их законные представители.
- Подписанный договор передается в Росреестр. После документ передадут собственнику с соответствующей отметкой о регистрации и выпиской из ЕГРН.
Приватизированную квартиру можно продать, подарить или обменять на другое имущество. Также недвижимость можно оставить в наследство, передать в залог или сдать в аренду.
Сколько стоит платная приватизация квартиры в 2021 году
Договор о приватизации подписывается новым и старым владельцем земли. В документе содержится исчерпывающая информация о земельном участке, включая сведения, полученные в результате межевания и выполнения кадастровых работ. Речь в данном случае идет о площади и местоположении земли, количестве владельцев и их долях, назначении участка и т.д.
Изначально бесплатная приватизация имела ограниченный срок действия. Предполагалось, что до конца 2000 года все граждане, которые живут в муниципальных квартирах, переведут их в частную собственность. Но этого не случилось, и чтобы стимулировать россиян дальше приватизировать жилье, Правительство неоднократно переносило сроки бесплатной приватизации.
Законопроект о продлении бесплатной приватизации до 1 января 2020 года был внесен на рассмотрение в Госдуму в начале 2021 года. После первого чтения было предложено продлить приватизацию до конца 2019 года. Однако в феврале 2021 года было принято окончательное решение сделать программу бессрочной.
22 февраля 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон № 14-ФЗ, который отменил положения ЖК РФ о завершении бесплатной приватизации 1 марта 2021 года, и она официально стала бесплатной и бессрочной для всех граждан РФ.
В 2021 году никаких изменений в Закон № 1541-1 не вносилось, в 2021-м они тоже не планируются и не анонсированы. Последние новости — теперь подавать документы для приватизации и регистрировать право собственности на квартиру можно в МФЦ.
В 2021 в России произошли важные события в сфере передачи государственной собственности гражданам. Федеральный закон №14-ФЗ, принятый 22.02.2017, закрепил правило бессрочной безвозмездной приватизации. До этого момента нормативное регулирование предусматривало краткосрочный характер такой привилегии. Госдума несколько раз продлевала период, в течение которого граждане могли уладить все формальности относительно используемых квартир или домов. Однако существовала возможность, что с 01.03.2019 для того, чтобы получить собственное жилое помещение из муниципального или федерального жилфонда, придется заплатить. ФЗ №14 разрешил россиянам свободно однократно приватизировать жилище без каких-либо временных лимитов.
Когда речь идет о получении жилплощади от государства впервые, гражданин освобождается только от обязанности уплачивать саму стоимость недвижимости. Однако процедура оформления включает несколько этапов. На некоторых стадиях придется возместить услуги по подготовке документации, нотариальному удостоверению бумаг или уплатить госпошлину. Кроме этого, в отдельных случаях не обойтись без помощи экспертов. Можно заключить соглашение с адвокатом или специализированным агентством для профессионального представительства интересов. При таких обстоятельствах юрист будет сам представлять интересы клиента во всех госструктурах, однако оплата его труда тоже включается в расходы приобретателя.
Цены на сопутствующие услуги могут отличаться. Одни расценки устанавливаются непосредственно субъектом оказания профессиональной помощи, например, при оформлении в нотариальной конторе, другие — закрепляются на государственном уровне, как госпошлина. В любом случае будущий домовладелец должен подготовиться потратить дополнительно средства на:
- составление приватизационного соглашения — не менее 1000 рублей;
- уплату государственной пошлины за регистрацию имущества — 2000 рублей на каждого приобретателя в соответствии с пп. 22 п. В. 333.33 ГК РФ;
- изготовление техпаспорта — не менее 1500 рублей;
- выписку из ЕГРН — 750 рублей;
- нотариальное удостоверение — от 1000 рублей.
Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру
Если квартира находилась в собственности меньше 3 (для квартир, приобретенных в собственность до конца 2021 года) или 5 лет (с начала 2021 года), то нужно заплатить налог в размере 13 % от стоимости жилья. Датой начала владения имуществом можно считать ту, что указана в Свидетельстве о праве собственности.
- лица, имеющие звание героя России или Советского Союза, а также награжденные высшими государственными орденами и медалями;
- ветераны боевых действий;
- пострадавшие и участники ликвидаций последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;
- инвалиды с детства и I-II групп;
- военнослужащие, имеющие стаж 20 лет, и военные пенсионеры;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцев;
- пенсионеры;
- супруги и родители военнослужащих или должностных лиц, погибших при исполнении обязанностей.
Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру или что нужно знать собственнику о налогообложении после приватизации квартиры
Если вы идёте в ногу со временем и используете возможности государственного сервиса «Портал государственных и муниципальных услуг», все данные по налогу, включая и его сумму, вы можете увидеть в личном кабинете. А уж если вы забыли вовремя заплатить налоги, и у вас образовалась задолженность, с сервиса обязательно пришлют электронное уведомление на этот счёт.
Вкусив все прелести обладания заветной квартирой, вы вдруг решили с ней распрощаться? Не спешите, всё не так уж просто, ведь существует ещё и налог на доход физических лиц. Да-да, и платим мы его не только со своей зарплаты, но и всегда, когда получили доход, например, продали своё же имущество. И если продать свой старый пылесос можно без налоговых последствий, то квартира это не шило и в мешке ее не утаишь.
Кто осуществляет расчет имущественного налога для приватизированной квартиры?
Сумма налога приватизированной квартиры определяется Налоговой инспекцией (ФНС) на основании имеющихся у нее данных. Прежде всего — сведений из кадастрового учета, которые предоставляются ФНС в порядке межведомственного взаимодействия из Росреестра.
Налог уплачивается до 1 декабря года, который следует за тем, за который исчислен налог. При этом, если ФНС не прислала гражданину налоговое уведомление, где указана сумма соответствующего платежа, то самостоятельно исчислять его и уплачивать не нужно.
Конечно, если в почтовом ящике уведомления от налоговиков не окажется, владельцу квартиры не помешает — если приближается указанный срок уплаты налога, самому обратиться с ФНС за уточнением по поводу уведомления с расчетом платежа. Вполне возможно, что оно попросту случайно вылетело из почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — данные обстоятельства не освобождают гражданина от обязанности уплатить налог. Но если ФНС подтвердила, что и не отправляла человеку соответствующего уведомления — налог платить не нужно.
Таким образом, на практике у гражданина может и не оказаться повода рассчитывать имущественный налог на приватизированную квартиру самостоятельно. Его сумма будет указана в уведомлении от ФНС, которое, к тому же, еще должно быть отправлено гражданину.
Но, тем не менее, налогоплательщику всегда полезно знать об основных принципах исчисления налога на имущество. Случайно может оказаться так, что в распоряжении ФНС оказались неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), и тогда гражданину придется взаимодействовать с Налоговой службой на предмет корректировки суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать об основных принципах его исчисления.
Не пришел налог на квартиру
В случае неполучения налогового уведомления вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в любой налоговый орган по вашему выбору. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в налоговый орган, если ранее вы получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении данного объекта либо у вас имеется право на налоговые льготы, в связи с чем налоговое уведомление вам не направлялось (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Налог на принадлежащие гражданам жилые помещения относится к местным. Это значит, что основы его исчисления заложены в Налоговом кодексе, а конкретные ставки определяются региональным законодательством. Впрочем, максимальный их размер прописан в статье 406 НК РФ .
Пенсионеры платят налог за приватизированную квартиру далеко не всегда. Чаще всего данная категория граждан освобождается от изучаемой ответственности. А что делать, если владельцем квартиры является ребенок?
Несовершеннолетние дети — это такие же собственники жилья, как и совершеннолетние граждане. Проблема заключается в том, что детям нельзя осуществлять банковские операции. И налоги в обязательном порядке уплачиваются из личных средств человека.
Таким образом, ребенок оплатить имущественный налоговый сбор не может. Одновременно с этим, если по выставленной платежке не внести средства в казну государства, за несовершеннолетним появится задолженность.
Чтобы этого не произошло, налог на приватизированную квартиру должны платить законные представители ребенка. При этом во время совершения транзакции придется оставлять соответствующий комментарий. Лишь так удастся разделаться с налоговыми обязательствами без каких-либо последствий.