Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 законных способов, как учредителю получить деньги от ООО в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые бизнесмены используют незаконные способы вывода денег, при которых не нужно платить налоги. Они фиктивно списывают деньги на «хозяйственные» нужды или берут безвозвратный займ. То есть маскируют выдачу зарплаты владельцу бизнеса под другие виды перечислений.
Что такое чистые активы
Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.
Чистые активы — это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса. К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).
Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.
В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.
Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.
Как снять наличность с расчётного счёта ООО
Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.
Обратите внимание
Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.
Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:
- поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
- расходы на нужды компании;
- получение собственниками доходов от бизнеса.
Учредитель юридического лица вправе получать дивиденды, которые выплачиваются из чистой прибыли организации поквартально или раз в полугодие, год. Все основные положения объясняет статья 28 закона № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 года.
Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13 %, страховые взносы по ним не начисляются, что делает эту выплату более привлекательной, чем зарплата.
Однако если компания сработала в убыток, и учредитель не получит дивидендов. Кроме того из кассы их выплачивать нельзя, перевод необходимо осуществлять безналично на карту учредителя с расчетного счета организации.
Для справки! Если в компании не один учредитель, нужно будет организовать официальное собрание и подписать протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам предыдущего года проводят в период между 1 марта и 30 апреля, она является обязательной.
Как часто можно получать дивиденды
Сроки выплаты дивидендов определяются уставом организации. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.
Дело в том, что если вы в течение года получили хороший доход, с чистой прибыли выплатили дивиденды, а затем по итогам года прибыль окажется меньше, то выплата будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, и тогда придется доплатить 13% НДФЛ вместо 9% дивидендного. Плюс — доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.
Обратите внимание, что по законодательству раньше двух месяцев после окончания года нельзя проводить общее собрание учредителей. Дивиденды по итогам года можно выплачивать не ранее 1 марта следующего года.
Как принимается решение о выплате дивидендов ООО
Начислять и выплачивать дивиденды всем учредителям или участникам ООО – это право, а не обязанность, которая закрепляется в уставном документе. По общепризнанному правилу распределение дивидендов ООО производится пропорционально вложенным в его уставный фонд долям (п.2 ст.28 Закона об ООО).
Все ответы на вопросы, касающиеся распределения суммы чистой итоговой прибыли общества, содержатся в документах:
- Положения устава;
- Корпоративный договор между всеми участниками;
- Положение о распределении прибыли (внутреннее).
Законом не запрещено вносить изменения в документы и выплачивать дивиденды непропорционально инвестированному капиталу участников. На практике встречается немало ситуаций, когда проводится пересмотр такого корпоративного договора и в него вносятся новые лица, имеющие права на получение части от итоговой прибыли. Главным условием является проведение общего собрания по внесению соответствующих дополнений в договор при единогласном одобрении всех участников ООО. В этом случае можно ограничиться изменением корпоративного договора без пересмотра устава (ГК РФ ст.66.1 и ст.67.2).
Законодательно установлено, что все потенциальные участники должны быть обязательно уведомлены о собрании за 30 дней до его проведения. Выплата будет произведена всем указанным в реестре лицам вне зависимости от их присутствия на заседании.
Все вопросы, которые касаются суммы и сроков выплаты дивидендов, решаются только на общем собрании с участием учредителей общества (Закон об ООО пп.7 п.2 ст.33). Эту важную функцию не может брат на себя другая организация (равно как и оказывать давление на управление фирмы при распределении доходов).
Для обсуждения и принятия решения о возможности выплаты дивидендов:
- Собирается общее собрание, на котором представляется финансовая документация и отчетность бухгалтерии;
- Определяется доля полученного дохода для выплаты дивидендов участникам ООО, а также принимается решение о порядке распределения этой суммы;
- Принимается коллективное решение о сроках и форме выплат на основании математического большинства из числа присутствующих участников общества.
После проведения собрания на основании подписанного протокола руководство ООО должно издать соответствующий приказ.
Дополнительный вклад в уставный капитал
И, наконец, самый непопулярный способ: когда финансовая помощь оказывается за счет дополнительных вкладов учредителя в уставный капитал компании. Почему непопулярный? В этом случае происходит увеличение уставного капитала, которое влечет за собой целый ряд действий по регистрации данного факта в налоговой инспекции.
А вот с позиции налогообложения дополнительной налоговой нагрузки данный способ помощи в себе не несет. Имущество, которое получено в качестве вклада в уставный капитал, также отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Данный вариант помощи компании от учредителя применяется не слишком часто, так как есть другие варианты, при которых не возникает налога на прибыль, и нет необходимости вносить изменения в ЕГРЮЛ.
Как распределить прибыль в ООО с одним учредителем?
Распределение прибыли в ООО с одним учредителем имеет свои нюансы. В частности, единственный участник, согласно положениям ст. 39 ФЗ № 14, принимает все решения (в том числе о том, куда будут направлены полученные компанией средства) самостоятельно. Протокол в этом случае не оформляется — владельцу компании потребуется лишь зафиксировать свое решение документально, указав в нем следующую информацию:
- наименование компании;
- дату и место создания документа;
- номер документа;
- данные единственного владельца компании;
- сумму денежных средств, подлежащих выплате, а также срок их перечисления;
- период, за который была получена прибыль.
Единственный учредитель, как и собрание компаньонов, может направить на собственные нужды в качестве дивидендов только часть прибыли, полученной компанией. Другая часть при этом остается внутри общества и направляется на любые производственные или организационные цели.
Определяем стоимость чистых активов и чистую прибыль
Сначала нужно выяснить, что стоимость чистых активов превышает уставный и резервный капитал, и организация имеет право выплачивать дивиденды. Уставный и резервный капитал — эти показатели уже даны в бухбалансе, а стоимость чистых активов нужно рассчитать.
По сути, стоимость чистых активов — это стоимость всего имущества, уменьшенная на величину обязательств. Рассчитывается по специальной формуле: из суммы активов, участвующих в расчете, вычитается сумма пассивов. Теперь нужно разобраться, какие именно активы и пассивы участвуют в расчете. Все показатели вы найдете в бухгалтерской отчетности.
Принимаем решение о выплате дивидендов
После того как вы убедились, что по итогам периода ваша фирма получила чистую прибыль и имеет право выплатить дивиденды у учредителям, проводится общее собрание учредителей. Если учредитель один, то он просто принимает решение о выплате дивидендов.
На общем собрании учредителей утверждается бухгалтерская отчетность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Результаты собрания оформляются протоколом, в котором указывают основные реквизиты: дата, место и время проведения собрания учредителей, ФИО председателя и секретаря, ФИО учредителей с указанием их долей в уставном капитале, повестка дня и постановления. Затем на основании протокола собрания учредителей оформляется решение о распределении прибыли.
Единственный учредитель выносит решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплачиваются дивиденды.
Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.
Какой способ вывода прибыли выгоднее
Существует шесть способов вывести прибыль со счетов фирмы. Но законных и безопасных для участников только два: выплата зарплаты и выплата дивидендов.
Выплата зарплаты. С точки зрения затрат — это не самый выгодный способ: придется заплатить НДФЛ в размере 13% и 30% страхового взноса. Чтобы выдать на руки 100 000 рублей, фирма потратит 149 500 рублей. Но ФНС получит все налоговые отчисления, а значит, претензий не возникнет. Ну и несомненный плюс: выплаты можно получать каждый месяц.
Выплата дивидендов. Неудобен тем, что выплачивать дивиденды можно только один раз в год. Но так действовать выгоднее: организация на ОСНО, чтобы выплатить единственному учредителю-резиденту те же 100 000 рублей на руки, потратит 144 000 рублей, а на УСН — 136 000 рублей. Сюда входят НДФЛ 13% и налоги на прибыль — 20% для ОСНО и 15% для УСН.
Остальные четыре способа могут привлечь внимание ФНС и чреваты штрафами, дополнительными начислениями и уголовной ответственностью.
Выдача займа учредителю или участнику и погашение за счет распределения прибыли. Организация может оформить займ учредителю: как беспроцентный, так и под процент. Если его не возвращать, то ФНС квалифицирует это как выплату дивидендов и начислит штраф — 40% от суммы неуплаченного налога.
Вывод денег через ИП-управляющего. ИП получит свою прибыль, оплатит с нее налог 6% по УСН, а компания уменьшит свою налоговую базу на 20%. Но назначение учредителем ИП или когда штатный директор вдруг становится ИП — «звоночек» для ФНС, что нужна проверка. По ее результатам договор управления ООО могут переквалифицировать в трудовой и начислить налоговые выплаты, пени и штрафы. Споров можно избежать, если:
- ИП работал на другой должности
- никогда не работал в этом ООО
- работает с организациями, которые не связаны с этим ООО
Если рассматриваете такой вариант обналичивания прибыли, обращайтесь к юристам, которые помогут составить грамотный договор.
Вывод денег через ИП компании. Как правило, эти ИП оказывают несуществующие услуги, которые сложно отследить физически: консультации, разработка программного обеспечения, юридическая помощь. ФНС квалифицирует такие отношения в трудовые и начисляет соответствующие налоги. Без штрафов и пеней тоже не обойдется.
Выдача денег под отчет. Подотчет используют, когда сотрудник едет в командировку или лично едет в магазин, чтобы приобрести, например, новый принтер в офис. В случае с выводом денег — это самый простой способ: не нужно составлять договор, выплачивать проценты, да и получить можно любую сумму. Но в то же время этот способ самый опасный: в случае банкротства организации придется выплачивать долги в принудительном порядке, а если возникнет конфликт между фирмой и «подотчетником», то последнему грозит до 10 лет лишения свободы по статьям УК РФ 159 — «Мошенничество» и 160 — «Присвоение и растрата».
Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН
Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета. В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года. Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.
Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять. Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса. Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.
При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО. Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным. Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.
При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ. То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2022 год, то выплачена она будет в 2023 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2023 год, которые компания будет подавать уже в 2024 году. Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями — налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ. Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2022 года, допустим, в мае 2023 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2023 года.
Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей. В зависимости от успехов общества такой вопрос может рассматриваться один раз в 3, 6 или 12 месяцев. На собрании участники определяют правила распределения прибыли. Решение может приниматься только путем голосования. При отсутствии кворума (необходимого числа голосов учредителей) допускается перенос процесса принятия решения.
Прибыль может распределяться следующим образом:
- Выплаты учредителям компании.
- Премирование сотрудников общества.
- Вливание средств в действующие социальные программы организации.
- Укрепление финансовых резервов общества.
- Пополнение наиболее важных фондов.
- Расширение бизнес-деятельности, открытие новых направлений.
Что нужно предусмотреть в Уставе юридического лица
Деньги предприятия ― это ещё не твои деньги. Поэтому снимать их нужно законно, согласно Уставу.
Если учредителей два и более ― обязательно пропиши, как прибыль будет распределяться и между вами. Обычно это делается пропорционально долям участников в уставном фонде организации. Можно предусмотреть иной порядок: поровну или с привязкой к другим показателям.
Вне зависимости от количества собственников пропиши в Уставе предприятия периодичность получения дивидендов: по результатам финансового года или квартала.
Подумай, нужно ли предусмотреть разные формы выплаты: деньгами или в натуральной форме (товарами и иным имуществом). Лучше это делать деньгами. Так как при выплате доходов в натуральной форме трудно оценить эквивалентную дивидендам сумму. Что касается передачи имущества, то в этом случае могут возникнуть некоторые обязательства на собственника и организацию.
Если условия, прописанные в Уставе, неудобные, в него можно внести изменения.
Что делать, если мне нужно снять дивиденды раньше времени
Нельзя снять дивиденды за неоконченный отчётный период. Поскольку одно из условий их выплаты ― это наличие у предприятия прибыли. Её можно посчитать промежуточно ― как минимум за квартал, а итогово и точно ― только за год.
Прибыль считается нарастающим итогом в течение года. То есть нельзя посчитать финансовый результат отдельно 2-го квартала, не учитывая прибыль или убыток 1-го. Даже если выбрана периодичность выплаты по итогам квартала, что не запрещено законом, это может повлечь учётную или налоговую ошибку.
Пример 2.
В 1-м квартале предприятие получило прибыль 40 000 руб. Учредитель снял всю сумму как дивиденды. Во 2-м квартале прибыли нет, а в 3-м и 4-м ― убыток на 2 000 рублей.
В этом случае годовая прибыль нарастающим итогом вышла 38 000 р., что менее 40 000 руб. Значит, дивиденды в сумме 2 000 руб. выплачены излишне.
Снимая такие дивиденды, ты рискуешь повлечь неплатёжеспособность предприятия. Минимальная ответственность за это ― возврат денег и погашение задолженностей.