Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возвращают ли 13 процентов при покупке квартиры за материнский капитал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.
Способы оформления налогового вычета
Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.
Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.
По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:
-
Налоговая декларация 3-НДФЛ
-
Справка о доходах 2-НДФЛ
-
Договор о приобретении имущества
-
Документы о праве собственности
-
Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)
-
Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.
Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:
-
Ипотечный договор
-
Справку из банка об уплаченных процентах
Как применить материнский капитал для вычета при продаже недвижимости?
Физлицо, продавшее жилую недвижимость, в предусмотренных законом случаях платит НДФЛ с полученных доходов. А именно (если нет оснований применить исключения, также прописанные в законе):
- если жилье приобретено до 2016 года — при владении объектом недвижимости менее 5 лет;
- если жилье приобретено в 2016 году и позднее — при владении объектом недвижимости менее 3 лет.
При этом, доходы, изначально принимаемые для расчета НДФЛ, физлицо вправе уменьшить:
- на фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей;
- на расходы, ранее совершенные в связи с покупкой объекта недвижимости, который продается.
Берется ли налог при покупке и продаже недвижимости, если были вовлечены средства из маткапитала
Если имущество приобретено за счёт материнского капитала – то оформляют долевую собственность. У каждого члена семьи есть своя законная доля. Тогда материнский капитал при налогообложении не учитывают.
Другие правила действуют, когда речь идёт о реализации имущества через продажу. Налоги применяют, если кадастровая стоимость квартиры выше прибыли, умноженной на понижающий коэффициент.
Стандартные положения не действуют по отношению к квартирам, у которых кадастровая стоимость вообще ещё не определена.
1 миллион рублей – максимальный размер для налогового вычета.
Сейчас для освобождения от подоходного налога любым имуществом перед продажей надо владеть минимум 5 лет. Тогда гражданин может рассчитывать на определённые скидки.
Налогообложение федерального маткапитала
В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.
Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.
Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.
Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.
Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.
Порядок оформления возврата НДФЛ
Оформить возврат можно двумя способами: через работодателя или в налоговом органе по месту регистрации.
Через налоговый орган. Нужно запросить на работе справку о доходах, заполнить декларацию о доходах З-НДФЛ и вместе с пакетом документов передать ее в налоговой орган. Вы можете отправить документы по почте, подать заявку онлайн или передать лично налоговому инспектору. Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев. При положительном решении еще через месяц государство вернет вам уплаченный в бюджет подоходный налог за предыдущий год.
Через работодателя. После того как вы оформили собственность, нужно обратиться в налоговый орган за Уведомлением для подтверждения права на возврат. Полученное Уведомление нужно передать работодателю и написать заявление, на получение имущественного вычета. Теперь вы будете получать заработную плату без удержания налога 13% до того момента, как достигнете максимальной суммы возврата.
Покупка с материнским капиталом
Материнский капитал выплачивается семьям с двумя и более детьми на основании Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Его размер ежегодно пересматривается на основании федерального закона о бюджете на очередной год. В 2020 году размер федерального материнского капитала за первого ребенка составит 466 617 рублей, за второго и последующих — 616 617 рублей.
Материнский капитал можно использовать на ограниченное количество целей, среди которых — улучшение жилищных условий.
Региональными законами могут быть предоставлены дополнительные стимулирующие выплаты семьям при рождении детей (региональный материнский капитал).
Налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья (квартир, жилых домов с земельными участками и долей в них) на сумму до 2 миллионов рублей в течение жизни налогоплательщика. Вычет представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного с этой суммы. Стимулирующие выплаты материнского капитала НДФЛ не облагаются, поэтому и возвращать с них нечего. Это правило закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, согласно которой имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, профинансированных за счет выплат средств материнского (семейного капитала).
Верховный суд в определении от 17 августа 2020 года № 8-КГ17-7 подтвердил правомерность отказа в вычете в части расходов налогоплательщика, компенсированных за счет средств бюджета. Ранее законность включения подобных положений в Налоговый кодекс подтвердил Конституционный Суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.
Для налогового вычета не учитывается как федеральный, так и региональный материнский капитал. Обе этих суммы нужно вычесть из расходов на приобретение (цены квартиры).
Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если для приобретения недвижимости использовался маткапитал, то при определении размера вычета средства сертификата нужно вычесть из цены жилья. Когда стоимость ими выплачивалась полностью, то получить вычет нельзя.
Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:
- при приобретении жилья;
- при уплате процентов по жилищному кредиту.
Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.
Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.
Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если для приобретения недвижимости использовался маткапитал, то при определении размера вычета средства сертификата нужно вычесть из цены жилья.
Когда стоимость ими выплачивалась полностью, то получить вычет нельзя.
Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли).
Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:
- при приобретении жилья;
- при уплате процентов по жилищному кредиту.
Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.
Как правильно оформить НДФЛ в 2021-2020 году
Лицу, получившему доход от реализации недвижимости, следует предъявить декларацию в налоговый орган, в которой указывается:
- Место, дата рождения плательщика, его гражданство;
- Паспортные данные;
- Код страны, в которой он проживает;
- Его статус;
- Прописка или адрес временного пребывания.
Все эти сведения находятся на 2 странице титульного листа. Первый лист заполняется налоговым работником. Весь документ состоит из листов от А до И.
Обязательному заполнению подлежат только первые два раздела, остальные заполнит сотрудник. Декларация содержит сумму полученной государственной поддержки и размер потраченных на квартиру денег.
Способы ее заполнения:
- Составить письменный документ;
- Заполнить электронную декларацию через специальную программу в интернете.
Готовый документ предъявляется лично, по почте. Электронный вариант отсылается на сайт налоговой инспекции.
В чем логика налоговых органов?
В 2018 году (после выделения долей) в квартире появились новые собственники (пусть и несовершеннолетние). В этом же году они продают квартиру, не выждав минимальный срок, а значит должны заплатить налог! Формально налоговики требуют налог не с материнского капитала, а с продажи недвижимости.
Семья по-прежнему убеждена, что реально владеет квартирой с 2013 года, а дети как бы «не считаются», поскольку выделение «детских» долей – это формальное исполнение требований господдержки.
В этом и есть весь абсурд ситуации. Сначала государство само заставляет выделить доли, а потом требует налог от их продажи, если не выдержан min срок владения. Кстати, в обсуждаемой программе «Отцовского капитала» требования о выделении не предусмотрены.
И это еще полбеды. Вот что происходило дальше.
Родители, поняв, что «попали» на налог, переходили к другому аргументу. Квартира куплена и продана за 4 млн – нет дохода, а значит не должно быть и налога.
Но и здесь у налоговиков был контраргумент (который работал вплоть до сентября 2019 года).
Применительно к детским долям расходы на покупку не учитывались! То есть стоимость детских долей нельзя было уменьшить на стоимость покупки, чтобы уменьшить или убрать налог вовсе. Получив часть квартиры путем выделения долей (или дарением) от родителей, сами дети не понесли фактических расходов на их приобретение. А значит должны заплатить налог с их полной стоимости. Доводы о том, что фактически расходы за них понесли их же законные родители, которые купили эту квартиру ранее, в расчет не брались.
В нашем примере квартиру стоимостью 4 млн. руб разделили на 4 равных доли: родителям и двум детям – всем по 25% от площади. Стоимость каждой доли составит 1 млн. рублей. При продаже налоговики законно требовали по 13% от каждого детского миллиона.
И многие люди реально попадали на такие налоги и платили их, т. к. формально по закону и деваться было некуда. С сентября 2019 года ситуация наконец-то поменялась. Некоторым гражданам даже удастся вернуть налоги обратно.
Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом
Если купленное жилье (в том числе с использованием маткапитала) продается раньше того, как истекает минимальный предельный срок владения, то доход от продажи облагается налогом. Чтобы уменьшить его размер, согласно ч. 2 ст. 220 НК РФ, владелец имеет право уменьшить доход на величину фактических расходов, связанных с приобретением квартиры.
Минимальный предельный срок владения недвижимостью 3 года.
К фактическим расходам на покупку квартиры относится ее стоимость, которую выплатил владелец сертификата. Согласно письму Минфина № 03-04-07/33669 от 10.07.2014 г., материнский капитал является частью расходов на покупку жилья, так как МСК признается доходом, не облагающимся налогом.
При уменьшении облагаемого НДФЛ дохода от продажи из первоначальной стоимости квартиры не нужно вычитать материнский капитал.
Пример
Семья в июне 2016 года купила квартиру стоимостью 2 000 000 рублей с использованием маткапитала. В 2018 году родители решили продать ее за 2 200 000 рублей. Для вычисления размера дохода, который облагается налогом, они могут уменьшить его на сумму расходов. В этом случае налог уплачивается в размере (2 200 000 — 2 000 000) × 13% = 26 000 рублей.
Если квартира находится в общей долевой собственности детей и родителей, то налог будет делиться пропорционально размеру имеющихся долей.
Согласно ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже жилого помещения до того, как закончится предельный срок владения им, гражданин имеет право применить имущественный вычет размером 1 000 000 рублей — на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход, полученный в ходе продажи.
Пример
Квартира была продана за 2 450 000 рублей. Сумма подоходного налога, если применяется имущественный вычет, будет вычисляться следующим образом: (2 450 000 — 1 000 000) × 13% = 188 500 рублей.
При использовании имущественного вычета при продаже имущества дополнительно отнимать сумму материнского капитала не нужно.
Если жилое помещение, которое находилось в общей долевой собственности, продается как единый объект, то размер вычета распределяется между владельцами пропорционально их долям.
Если доход от продажи недвижимости существенно ниже 70% от ее кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то доход будет признан равными кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. С полученной суммы и будет взиматься подоходный налог.
С 29 сентября 2019 года подоходный налог за продажу детских долей родители могут не платить, если при покупке жилья использовался мат капитал. Также они они имеют право уменьшить размер НДФЛ. При продаже долей, выделенных детям, уменьшить их стоимость на величину затрат не получалось, потому что части передавались по соглашению или дарственной, то есть дети не тратили свои средства.
Теперь изменить сумму налога можно при выполнении указанных условий:
- доли выделялись по требованию программы материнского капитала (включая региональный);
- жилье продали, начиная с 2017 года;
- члены семьи не использовали указанные расходы, чтобы уменьшить НДФЛ;
- документы об оплате стоимости жилья оформлены на владельца сертификата или его супруга.
Покупка с материнским капиталом
Материнский капитал выплачивается семьям с двумя и более детьми на основании Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Его размер ежегодно пересматривается на основании федерального закона о бюджете на очередной год. В 2020 году размер федерального материнского капитала за первого ребенка составит 466 617 рублей, за второго и последующих — 616 617 рублей.
Материнский капитал можно использовать на ограниченное количество целей, среди которых — улучшение жилищных условий.
Региональными законами могут быть предоставлены дополнительные стимулирующие выплаты семьям при рождении детей (региональный материнский капитал).
Налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья (квартир, жилых домов с земельными участками и долей в них) на сумму до 2 миллионов рублей в течение жизни налогоплательщика. Вычет представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного с этой суммы. Стимулирующие выплаты материнского капитала НДФЛ не облагаются, поэтому и возвращать с них нечего. Это правило закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, согласно которой имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, профинансированных за счет выплат средств материнского (семейного капитала).
Верховный суд в определении от 17 августа 2020 года № 8-КГ17-7 подтвердил правомерность отказа в вычете в части расходов налогоплательщика, компенсированных за счет средств бюджета. Ранее законность включения подобных положений в Налоговый кодекс подтвердил Конституционный Суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.
В каких случаях могут отказать в возврате налога
Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством предоставляется не всем налогоплательщикам. Так, не имеют такого права граждане при следующих обстоятельствах:
- оплата за жилье осуществлена за счет средств работодателя или иных лиц, а также бюджетных средств;
- сделка по купле-продажи заключена с лицом, которое является взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруг, родители, дети и другие близкие родственники.
Если вы удостоверились, положен ли вам вычет и подали соответствующие документы, получить отказ можно в следующих случаях:
- Подача неполного пакета документов.
- Сумма, указаннная в договоре, меньше, той, на которую претендует лицо.
- Заявитель не задекларировал доходы.
- Декларация заполнена неверно или не заверена подписью физического лица.
- Право на имущественный вычет было использовано ранее в полном объеме.
В случае перечисления денег, когда на то нет законных оснований, средства будут возвращены в бюджет.
Вычет при приобретении недвижимости
Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.
Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.
Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.
Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.
Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:
- для улучшения качества недвижимости;
- потратить на учебу детей;
- вложить в свою будущую пенсию;
- потратить на улучшение здоровья больного ребенка.
В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:
- взяла жилье на свои сбережения;
- получила ипотечный кредит;
- осуществила ремонт ветхого жилья;
- купила землю под постройку недвижимости;
- приобрела недвижимость на собственные средства.