Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую

Форма отчетности

Размер штрафа для организации

Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета

Расчет по форме РСВ-1 ПФР:

— за I квартал;

— за полугодие;

— за 9 месяцев;

— за год

5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен.

При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138):

— больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;

— меньше 1000 руб.

Сведения по форме СЗВ-М

500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ)

Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа)

Расчет по форме 4 — ФСС:

— за I квартал;

— за полугодие;

— за 9 месяцев;

— за год

1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен.

При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ):

— больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;

— меньше 1000 руб.

2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ):

— больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;

— меньше 1000 руб.

Проводка

Операция

Занижен налог на прибыль, налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН

Дебет 99 Кредит 68

Доначислен налог на прибыль (налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН)

Не начислен НДС при реализации

Дебет 90 (91) Кредит 68

Доначислен НДС.

Счет 91 используется, если:

— или доход от реализации, при которой не был начислен НДС, учтен на этом счете;

— или товары (работы, услуги) реализованы в прошедшем году, отчетность за который уже подписана

Не восстановлен НДС

Дебет 19 Кредит 68

Доначислен НДС

Дебет 91 Кредит 19

Восстановленный НДС включен в расходы

Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который еще не подписана)

СТОРНО Дебет 68 Кредит 19

Доначислен НДС

Дебет 20 (26, 44, 90, 91) Кредит 19

Входной НДС списан на затраты (расходы).

Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы).

Дебетуется тот же счет, на который списана стоимость этого объекта

Дебет 01 (04, 10, 41) Кредит 19

Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)

Дебет 20 (26, 44) Кредит 02 (05)

Доначислена амортизация по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС, ранее неправомерно принятый к вычету

Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который уже подписана)

Дебет 19 Кредит 68

Доначислен НДС

Дебет 91 Кредит 19

Входной НДС списан на затраты (расходы).

Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы)

Дебет 01 (04, 10, 41) Кредит 19

Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)

Дебет 20 (26, 44) Кредит 02 (05)

Доначислена амортизация за текущий год по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС

Дебет 91 Кредит 02 (05)

Доначислена амортизация за прошедшие годы по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС

Занижены налог на имущество, транспортный, земельный налоги

Дебет 91 (20, 26) Кредит 68

Доначислены налоги. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана

Не исчислен НДФЛ

Дебет 73 (76) Кредит 68

Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица. Если налог доначислен с выплат в пользу:

— работников — дебетуется счет 73;

— иных лиц — дебетуется счет 76

Дебет 70 (76) Кредит 73 (76)

Подавать уточненные декларации и расчеты по доначисленным при проверке налогам и взносам не надо (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Как на ОСН, так и на УСН в расходах можно учесть суммы недоимок (подп. 1, 45 п. 1 ст. 264, подп. 7, 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

• по страховым взносам;

• по тем налогам, которые обычно учитываются в расходах, — транспортному, земельному, налогу на имущество.

Сделать это можно в следующие периоды:

• на ОСН — когда вступило в силу решение по проверке (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 06.04.2015 № 03-03-06/1/19158);

• на УСН — когда уплачены (или взысканы) доначисленные налоги или взносы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Согласно общей системе налогообложения все предприятия обязаны сдать налоговую декларацию не позже 28 марта.

Если сделать это позже, то придется выплачивать штраф, сумма которого напрямую зависит от размеров и даты перечисления налога.

Так, несмотря на поправки, сумма штрафа по-прежнему составляет 5% от невыплаченных налогов за каждый просроченный месяц: минимум 1 тысяча рублей, а максимум – 30%.

Если налог был уплачен вовремя, то за не вовремя сданную декларацию штраф будет составлять 1 тысячу рублей.

Но если и платеж, и декларация были отправлены с запозданием, то штраф, как уже отмечалось выше, составит 5% от общего объема невыплаченных налогов.

Более того, если декларация не была передана даже по требованию налоговой инспекции, то ответственные должностные лица (бухгалтер, руководитель и проч.) могут схлопотать официальное предупреждение и даже денежный штраф (300-500 рублей).

Есть несколько способов сдачи документа:

• персонально;
• через Интернет (если этот момент нормируется соответствующими актами);
• по почте;
• через доверенное лицо.

Что важно, никакой ответственности за нарушение способа передачи декларации законодательством не предусмотрено. При этом датой сдачи документа, отправленного по почте, считается дата почтового штампа.

Штрафные санкции за «нулевую» декларацию

Сразу отметим, что об обязанности по предоставлению документа, зависящей от наличия суммы к выплате, в НК ничего не говорится. Другими словами, декларацию нужно предоставить в срок вне зависимости от того, «нулевая» она или обыкновенная.

Могут ли налоговики приостановить операции по счету?

Согласно ФНС по состоянию на 2014 год налоговые службы могут приостанавливать операции по счетам плательщиков при непредставлении последними декларации.

Сюда входят также:

• лица, которые не являются налогоплательщиками;
• лица, которые временно освобождены от обязанностей налогоплательщиков.

Итак, если они проводят разного рода операции по продаже товаров/услуг и выставляют в ходе своей деятельности счета-фактуры, но несвоевременно сданная декларация грозит им приостановлением операций по расчетным счетам.

О сумме штрафа по налогу на доход

Каждая организация должна сдать соответствующую документацию не позже 28 марта. Если отчет высылается позже, придется выплачивать штраф, размеры которого зависят исключительно от того, в каком объеме и когда был уплачен налог (согласно «запоздалой» декларации).

• Если платеж был выплачен вовремя, то штраф будет минимальным – всего 1 тысяча рублей.
• Если платеж также был несвоевременным, то штраф составит 5% от суммы, невыплаченной на момент сдачи декларации. Платить при этом необходимо за каждый просроченный месяц.

Изменения 2019 года ↑

В 2019 году сильно выросла кадастровая стоимость земельных участков, что привело к росту земельного налога в 1,5 – 3 раза.

Это произошло из-за того, что в 2013 году была проведена переоценка кадастровой стоимости некоторых категорий земель.

Особенно это коснулось земель, используемых для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

То есть, в основном налог вырос для пенсионеров – одного из самых социально незащищённых слоёв нашего общества.

Но не стоит забывать и про наличие льгот. Есть список федеральных льготников, которые имеют резерв в 10 000 рублей, необлагаемых налогом.

Местные власти могут этот список расширить, например, предоставить льготы пенсионерам.

Поэтому, прежде чем уплачивать выросший в несколько раз налог, стоит узнать, а не является ли эта категория физических лиц льготниками по земельному налогу.

Что будет, если вовремя не заплатить налоги

Срок уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц (налог на дома, квартиры и т.д.), в этом году, истекает 3 декабря 2018 года.
Уведомления об уплате налога, все собственники земли и зарегистрированных построек, уже должны были получить в свои почтовые ящики. Если в распечатанном виде уведомление не прислали, надо проверить своей личный кабинет на сайте налоговой службы.

Если уведомления нет и там, а зарегистрированное в Росреестре имущество у вас есть, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Неуплата или несвоевременная уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц может повлечь негативные последствия в виде:

— взыскание задолженности по налогу, а также пеней через суд.

Срок исковой давности по уплате земельного налога

В ст.59 НК РФ перечислены ситуации, при которых долги перед бюджетом «прощаются» и списываются. Для физических лиц это:

• банкротство гражданина в судебном порядке — в части платежей, которые не удалось погасить после расчета по имеющемуся имуществу;
• смерть гражданина;
• решение суда о невозможности взыскать платежи принудительно из-за пропуска инспекцией срока для подачи иска (полгода) без возможности восстановить срок;
• решение пристава о прекращении исполнительного дела, если с даты возникновения долгов прошло больше 5 лет, при условиях:
• сумма долгов меньше 500 000 рублей;
• или суд прекратил дело о банкротстве из-за невозможности гражданина оплатить расходы на процедуру.

При этом важны и другие сроки давности:

• срок для привлечения к ответственности (т. е. для назначения штрафа) — 3 года со следующего дня после пропуска срока для уплаты; установлен ст.113 НК РФ.
• срок давности взыскания недоимки по земельному налогу — 6 месяцев.

В какой срок нужно уложиться при выплате налога

Если вина налогоплательщика все-таки доказана, для него наступает ответственность. Согласно Налоговому кодексу РФ, а именно статье 113, для физических лиц установлен срок давности притягивания к ответственности за налоговые нарушения. Он составляет 3 года со дня неуплаты долга.

Например, если владелец участка должен был заплатить налог до 1 мая 2020 года, но не сделала этого, то после 1 мая 2020 года, привлечь его к ответственности за неуплату по статье 122 НК РФ уже будет невозможно.

ВНИМАНИЕ! Работники налоговой инспекции имеют полное право заморозить протекание срока давности, после чего снова продолжить отсчет.

На это может быть только одна причина – физическое лицо, которое должно уплатить налог, постоянно мешает налоговой инспекции провести проверку. Для этого у них должен быть официально оформленный акт.

Когда возникнувшие обстоятельства устраняются, то это оформляется еще одним актом. Этот документ восстанавливает срок давности.

Узнайте, куда идет земельный налог, перейдя по ссылке.

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки. Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал. Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Лица, для которых уплата налога на землю обязательна, вносят установленную сумму ежегодно. Главное условие – она производится в следующем налоговом периоде. Т.е. налог за 2020 год необходимо было внести в 2020 году.

Конкретные временные рамки, в которые следует уложиться при расчетах, на федеральном уровне не установлены. Сроки определяют в регионах местные органы власти. Уточнять даты внесения платежей необходимо на региональных сайтах ФНС. Сделать это также можно при личном визите в Налоговую службу или просто позвонив по телефону.

Похожие записи:

• Налогообложение ценных бумаг «на пальцах»
• Размер пенсии по инвалидности в 2023 году
• Можно ли сироте получить жилье в другом городе