Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гарантии и поручительства, факторинговые операции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Банковская гарантия функционирует по элементарному принципу: когда участник сделки, у которого есть гарантия от кредитной компании, не выполняет условия соглашения, это бремя возьмет на себя банк. В частности, организации-кредитору потребуется выплатить фиксированную сумму денег, обозначенную в контракте о выдаче банковской гарантии.
Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).
При этом расходы, связанные с оплатой услуг банков могут учитываться либо:
а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо
б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии согласно п. 4 ст. 252 НК РФ.
Виды банковских гарантий
Законодательная база нашей страны и популярность со стороны банковских клиентов определяют возможность выдачи разных видов гарантий. Это хорошо известный и отработанный рыночный инструмент. Банковская гарантия в Беларуси предполагает следующие виды поручительства:
- гарантия платежа – поручительство за выполнение оплаты;
- гарантия по возмещению займа – банковское поручительство за принципала перед иными финансовыми учреждениями (в сделках международного характера);
- гарантия исполнения условий контракта – банк выплачивает неустойку, если исполнитель нарушил договор с бенефициаром;
- гарантия тендера – поручительство по реализации условий тендерного предложения;
- гарантия возвращения авансового платежа – предоставляется покупателю при риске неисполнения поставщиком условий и отказе вернуть переведенный аванс;
- контргарантия – если бенефициар отказывается от банковской гарантии, которую предложил принципал, и предлагает поручительство иного учреждения.
Практика показывает, что в последнее время широко задействованы гарантии, адресованные конкретным организациям, например, таможенным службам. Информацию по этим услугам нужно уточнять в банках и договариваться с бенефициаром.
Как получить банковскую гарантию
Выплата средств банковской гарантии происходит по условиям заключенного договора. Чаще всего основная часть средств выплачивается клиенту в виде аванса, а остаток может делиться на несколько платежей. Если принципал является постоянным клиентом банка и не вызывает сомнений в финансовой состоятельности, банк может пойти ему навстречу и выдать гарантию без предварительного получения оплаты комиссии.
Поиском подходящего банка можно заняться самостоятельно. Нужно будет сравнить предложения кредитных организаций, чтобы выбрать лучший вариант. Хорошее подспорье в данном процессе — это онлайн-агрегаторы. На Финакс можно за пару кликов изучить предложения от 30+ банков без лишних усилий и временных затрат, подать заявку и получить одобрение.
Финальным этапом сделки является выдача банковского поручительства в документальном формате. Клиент получит гарантию в бумажном или электронном виде. Для государственных закупок подходит только электронный вариант, который можно легко проверить.
Виды банковских гарантий
Банковские гарантии могут обеспечивать разные виды обязательств. В связи с этим выделяют четыре вида банковских гарантий:
- тендерные,
- договорные,
- налоговые,
- таможенные.
Тендерные гарантии используются в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Такая гарантия является безотзывной — это значит, что гарант не может изменить условия или отказаться выплачивать деньги бенефициару по гарантийному случаю. Гарантом в закупках может выступать только банк, одобренный Минфином.
Тендерная гарантия защищает бенефициара от:
- отказа победителя подписывать контракт;
- неуплаты штрафов, пеней и неустоек по исполнению контракта;
- некачественного исполнения контракта — например, когда поставленный товар портится до окончания гарантийного срока.
В связи с этим выделяют три подвида тендерной гарантии:
- гарантия заявки участия в торгах — используется для обеспечения заявки на участие;
- гарантия исполнения контракта — используется для обеспечения исполнения контракта;
- гарантия качественного исполнения обязательств — используется для подтверждения качества товаров и работы на протяжении гарантийного срока.
Условия банковской гарантии
В сфере госзакупок действуют следующие обязательные требования к банковской гарантии:
- Безотзывность, то есть невозможность расторжения договора с банком-гарантом.
- Оплата штрафа банком-гарантом в случае затягивания сроков выплаты по гарантии.
- За основу договора с банком берутся условия заключенного государственного контракта.
- Обязанность банка по выплате считается выполненной только после того, как деньги в полном объёме поступят на счёт заказчика.
- Расходы по переводу денег берёт на себя банк-гарант.
Банки отказывают в банковской гарантии
Основные причины отказа банков по заявкам на БГ:
- Компания не проходит по фин. показателям;
- У компании маленький срок существования или отсутствует опыт исполненных контрактов;
- Негативная кредитная история компании, в том числе ее руководителя и учредителя;
- Действующие судебные разбирательства или исполнительные производства.
Если возникла ситуация, когда ни один банк не готов предоставить банковскую гарантию, а заключать контракт необходимо, можно внести ОИК собственными средствами. Затем (возможно по итогам следующего отчетного периода, когда показатели деятельности улучшатся) снова подать заявку в банк и при получении положительного решения, произвести замену внесенного обеспечения на банковскую гарантию.
Схема банковской гарантии
Вопреки распространенному мнению, банковская гарантия – это не форма расчета, а инструмент, который обеспечивает выполнение обязательств. Так существует:
- Гарантия предложения (тендерная или конкурсная гарантия) – снижает вероятность отказа победителя торгов от участия в тендере и заключения договора.
- Гарантия возврата авансового платежа – обеспечивает возврат денежных средств, если условия контракта не были исполнены участником сделки (например, отгрузка товара была проведена несвоевременно).
- Гарантия исполнения – обеспечивает поставку товаров и услуг в рамках государственного или муниципального заказа.
- Гарантия платежа – обеспечивает обязательства по своевременной выплате денежных средств за товары или услуги при работе с «открытым счетом».
Как и где можно купить банковскую гарантию
Основные правила по выдаче и покупке банковской гарантии отражены в § 6 главы 23 ГК РФ (статьи 368-379). В соответствии с ними, выдачу банковских гарантий может осуществляться со стороны банков или других финансово-кредитных учреждений. В некоторых случаях также можно купить гарантию не в банке, а в страховой компании.
Если банковская гарантия приобретается в банке, то можно считать, что, по сути, она является кредитным продуктом. Это приводит к тому, что клиенту потребуется собрать большое количество документов, открыть счет в банке, предоставить залог, и только через 2-3 недели он получит возможность приобрести банковскую гарантию. Но этот процесс всегда можно сократить и упростить в несколько раз, доверив получение банковской гарантии специализированной организации-оператору.
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
Обеспечение банковского поручительства предполагает внесение оплаты, т.е. принципал платит гаранту за услугу, а порой обеспечивает его собственностью. Вознаграждение взимается согласно договору. Как правило, это процентное отношение к сумме обязательства в соответствии с внутрибанковскими расценками.
Общая сумма платежа состоит из нескольких выплат по отдельным операциям: проверка и удостоверение пакета документов, составление соглашения, сопровождение поручительства и пр. Среди важных характеристик банковской гарантии выделяется независимость. Несмотря на то, что она выдается под выполнение какого-то определенного обязательства, она от него не зависит.
Законодательная база нашей страны и популярность со стороны банковских клиентов определяют возможность выдачи разных видов гарантий. Это хорошо известный и отработанный рыночный инструмент. Банковская гарантия в Беларуси предполагает следующие виды поручительства:
- гарантия платежа – поручительство за выполнение оплаты;
- гарантия по возмещению займа – банковское поручительство за принципала перед иными финансовыми учреждениями (в сделках международного характера);
- гарантия исполнения условий контракта – банк выплачивает неустойку, если исполнитель нарушил договор с бенефициаром;
- гарантия тендера – поручительство по реализации условий тендерного предложения;
- гарантия возвращения авансового платежа – предоставляется покупателю при риске неисполнения поставщиком условий и отказе вернуть переведенный аванс;
- контргарантия – если бенефициар отказывается от банковской гарантии, которую предложил принципал, и предлагает поручительство иного учреждения.
Практика показывает, что в последнее время широко задействованы гарантии, адресованные конкретным организациям, например, таможенным службам. Информацию по этим услугам нужно уточнять в банках и договариваться с бенефициаром.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Банковская гарантия – это обязательство кредитной организации выплатить определенную сумму в качестве возмещения ущерба, если исполнитель нарушит условия договора с заказчиком. Последний в этой трехсторонней сделке называется бенефициаром, исполнитель – принципалом, а банк – гарантом.
Применяются банковские гарантии чаще всего в сфере госзакупок, где обеспечение исполнения контракта установлено федеральным законом №44-ФЗ. При этом законодательство устанавливает жесткие правила предоставления обязательств. Они должны исходить от рекомендованных Минфином банков, быть безотзывными и соответствовать другим требованиям, о которых мы подробно рассказали в этой статье.
В коммерческой сфере банковские гарантии тоже применяются, особенно когда дело касается тендеров крупных корпораций. Стоимость гарантии варьируется в зависимости от банка, суммы и срока действия. Обычно кредитные организации за свои услуги берут от 2 до 10% от суммы обязательства. Срок рассмотрения заявки и выдачи документа – от 3 до 20 дней, самый быстрый способ получения – в электронном виде, но и процент «серых» (не внесенных в реестр) гарантий здесь велик.
Законодательство допускает использование гарантий не только от банков, но и от других организаций – страховых компаний, МФО, КПК. Для госзакупок они не годятся, а для обычных сделок – вполне. Но стоимость таких обязательств может быть выше, чем у банков, а надежность – намного ниже.
Чтобы не попасть впросак, не потерять контракт и не попасть в реестр недобросовестных поставщиков, необходимо ориентироваться не столько на условия предоставления гарантии, сколько на надежность организации-гаранта.
Заказчики принимают гарантии банков, отвечающих требованиям Правительства РФ (требования к размеру собственных средств (капитала) банка уровню кредитного рейтинга). Перечень таких банков формирует и размещает на своем сайте регулятор — Минфин РФ на основании сведений, полученных от Центрального банка Российской Федерации.
Для того чтобы банковская гарантия соответствовала требованиям закона, необходимо понимать, какие требования и чем они установлены. Эти знания нужны участнику закупки, чтобы та банковская гарантия, которую он получит от банка, в дальнейшем была принята заказчиком.
В законе о контрактной системе в ст.45 установлено, что участники закупки в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов могут принимать банковские гарантии, которые были выданы банками, включенными в предусмотренный статьей 45 Перечень банков, отвечающих требованиям Правительства РФ.
Для оформления банковской гарантии участнику нужно определить банк, который будет выступать гарантом исполнения контракта по банковской гарантии. При этом указанный банк должен входить в перечень банков, которые вправе выдавать, размещенный на официальном сайте Министерства финансов России (ч.1 и ч.1.1 ст. 45 Закона № 44-ФЗ)
С перечнем банков, которые могут выдавать банковские гарантии, можно ознакомиться на официальном сайте Минфина. Обратите внимание — необходимо зайти в последний вариант этого перечня, так как в течение года в данный перечень вносятся изменения.
После выбора подходящего банка необходимо уточнить условия выдачи банковской гарантии и перечень документов, которые необходимы для ее оформления:
- правоустанавливающие документы,
- финансовая отчетность,
- документы о закупке, для которой нужна банковская гарантия.
У каждого из банков могут быть отличия в списке предоставляемых документов для оформления банковской гарантии.
- Банковская гарантия (БГ) оформляется в письменной форме на бумажном носителе или в форме электронного документа с учетом требований, установленных законодательством РФ (требовать бумажный оригинал заказчик не вправе).
- В БГ обязательно должно быть закреплено в том числе право заказчика представлять на бумажном носителе или в форме электронного документа требование об уплате денежной суммы по БГ, предоставленной в качестве обеспечения исполнения контракта или в качестве обеспечения заявки.
- В реестр включаются БГ, которые выданы банками, соответствующими требованиям, установленным Правительством РФ в соответствии с частью 1 статьи 45 ЗАкона № 44-ФЗ.
- Реестр в открытой части ЕИС не размещается. Работа ведется через Личный кабинет ЕИС.
Работа с банковской гарантией осуществляется через реестр банковских гарантий.
Для того чтобы получить гарантию, необходимо знать условия банковской гарантии: сроки ее выдачи, размеры комиссии и прочее. Это даст понимание о том, сколько времени понадобится на оформление гарантии и какие расходы это оформление за собой повлечёт. Первым и, пожалуй, одним из важных условий выдачи гарантии является доброе имя клиента, то есть если фирма добросовестно ведёт свою финансово-хозяйственную деятельность, то ее шансы на получение кредитного документа значительно возрастают.
Гарантии используются для обеспечения выполнения государственного заказа, поэтому их сумма может доходить до 30% от стоимости контракта. Комиссия за предоставление гарантии не превышает 3%, срок получения колеблется в пределах от 3 дней до 3 недель (в зависимости от организации, в которую обратился клиент за оформлением документа).
Порядок выдачи гарантий/внесения изменений в условия
Выделяют несколько этапов, определяющих порядок выдачи банковских гарантий:
- Оформление принципалом заявления или онлайн заявки в том банке, где ему хотелось бы получить гарантию;
- Рассмотрение данного заявления и постановление банка о предоставлении ручательства или отказе;
- Получение принципалом документов, которые удостоверяют гарантии банка.
Также надо отметить, что получение ручательства от финансового учреждения требует не только правильного заполнения заявления, но и предоставления всех необходимых документов и подтверждение финансовой состоятельности фирмы.
Помимо основных действий с гарантией, в ее условия еще можно вносить изменения. Так участниками договора являются три стороны: бенефициар, принципал и гарант, то и изменения могут вноситься любой из этих сторон при уведомлении остальных.
Какие изменения можно вносить в гарантию:
- уменьшение или увеличение суммы;
- продление срока действия соглашения;
- предоставление требования или иных документов;
- изменение платежной информации.
Права и обязанности гаранта
Гарант имеет право:
- Получить от исполнителя в порядке регресса возмещение суммы, выплаченных бенефициару;
- Требовать возмещения вознаграждения и возмещения расходов;
- Уменьшать сумму в случае получения письменного уведомления от бенефициара;
- Требовать у исполнителя необходимые сведения для идентификации компании;
- Требовать обеспечение на сумму не меньше суммы ручательства в случае, если принципал не выполнит обязательства, просрочит платеж, не предоставит бухгалтерскую отчетность, скроет факт ухудшения финансового положения компании или ареста счета, скроет факт конфискации имущества, предоставит ложную информацию, скроет факт реорганизации компании или ее банкротства и т.д.
Гарант обязан:
- Выдать банковские гарантии на общих условиях, оформив генеральное соглашение в письменном виде;
- Направить принципалу копию договора;
- Уведомить принципала о требовании бенефициара и передать копию требования;
- При неосущетсвлении собственных прав, указанных в соглашении, не отказываться от их осуществления в дальнейшем.