Налоговый вычет для пенсионеров. Возврат НДФЛ пенсионеру

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет для пенсионеров. Возврат НДФЛ пенсионеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим

Сейчас разберемся, получает ли налоговый вычет пенсионер, купивший квартиру, который не работает.

Речь идет о пенсионере, который не работает и живет на пенсию от государства. Соответственно, он не получает зарплату или другой доход от трудовой деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13 %.

Пенсия, которую платят пенсионеру, не облагается НДФЛ в размере 13 %. Это следует из п. 2 ст. 217 НК РФ. Там написано, что от налога освобождаются следующие виды доходов физических лиц:

• пенсии по государственному пенсионному обеспечению,
• страховые пенсии,
• фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения такой выплаты),
• накопительная пенсия,
• социальные доплаты к пенсиям, которые выплачиваются в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за приобретение квартиры пенсионеру?

Имущественный вычет при покупке квартиры пенсионерам дают в сумме расходов, которые пенсионер фактически произвел на приобретение квартиры.

К таким расходам можно отнести следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

• на приобретение квартиры в построенном доме,
• на приобретение прав на квартиру в строящемся доме,
• на приобретение отделочных материалов,
• на работы, связанные с отделкой квартиры,
• на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса пенсионеры при покупке жилья имеют право на перенос имущественного вычета.

При этом перенести остаток имущественного вычета они могут «на предшествующие периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета».

Однако на практике часто не понятно, что подразумевается под переносимым остатком вычета, когда и на какие годы можно сделать перенос.

Рассмотрим особенности переноса вычета пенсионерами в различных ситуациях.

Заметка: Если Вы не ознакомились со статьей «Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером», советуем начать с нее.

То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.

В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.

Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.

В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.

А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. При получении имущественных вычетов считается, что такой вычет можно получить только за один год.

Комментарий. Для пенсионеров период расширен: три года предшествующих покупке, то есть фактически за 4 года.

Ошибка № 2. Считается, что неработающий пенсионер не может получать вычетов.

Комментарий: Разного рода вычеты неработающие пенсионеры также могут получать при наличии у них доходов, по которым он платит НДФЛ.

Подведем итоги. Налоговый вычет для пенсионера, который продолжает трудовую деятельность, является обычной стандартной схемой льгот. Вычеты разнообразны и практически идентичны вычетам для любого другого работающего гражданина. Если пенсионер не работает, то вычет он сможет получить только в ситуации, если предыдущие три года работал или продолжает получать доходы, по которым платить НДФЛ,

Налоговый вычет по земельному налогу применительно ко всем пенсионерам

Документы для оформления вычета пенсионеру

Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Алгоритм предоставления вычета

1. Определяется последний налоговый период, за который у налогоплательщика имеется право на вычет. Это может быть:

• период, в котором зарегистрировано право собственности на жилье (в котором подписан акт приема-передачи жилья);
• иной последующий период, в котором имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (период, за который возможно представление декларации).

Этот период является периодом, в котором возник неиспользованный остаток вычета.

1. От указанного периода отсчитываются три предшествующих года.
2. Устанавливается год обращения в налоговый орган за переносом остатка вычета (в этом году пенсионер на момент представления декларации не должен иметь доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ). От предыдущего года отсчитываются три предшествующих года.
3. Те налоговые периоды (годы), которые одновременно соответствуют критериям п. п. 2 и 3 алгоритма, являются периодами, за которые предоставляется вычет и, соответственно, возвращается налог (при наличии в них доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ).

Для удобства восприятия продемонстрируем вышесказанное примерами.

Пример 1. В январе 2012 г. пенсионер уволился с работы и прекратил получать доходы, облагаемые по ставке 13%. В феврале 2012 г. он приобрел квартиру и зарегистрировал право собственности на нее. За какие годы предоставляется имущественный налоговый вычет (с учетом перенесения его остатка на предшествующие периоды) и возвращается налог?

 (есть доход)

 Третий год 
(есть доход)

 Второй год 
(есть доход)

Первый год
 (есть 
 доход) 

 Образование 
остатка (есть
 доход) 

Обращение
в НО (нет
 дохода)

 2008 

2009 

2010 

2011 

2012 

 2013

 нет возврата

возврат 

возврат 

возврат 

возврат 

В рассматриваемом случае имущественный налоговый вычет может быть получен данным налогоплательщиком по доходам за 2012-й и последующие годы. Поскольку при представлении налоговой декларации в 2013 г. данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2012 г.), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2011, 2010 и 2009 гг. (см. Письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-225, от 06.03.2013 N 03-04-05/7-182, от 01.03.2013 N 03-04-05/7-164).

Пример 2. Налогоплательщик является пенсионером с июля 2010 г. С октября 2011 г. он работал, затем уволился. В октябре 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие периоды, в частности на 2009, 2008 г., и получить возврат налога?

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2023 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?

Поскольку в 2023 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.

Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.

Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2023 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?

Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

ПРИМЕР 1

В 2021 году пенсионер сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2021 год. Значит, неиспользованный остаток имущественного налогового вычета он может перенести на 2015, 2014 и 2013 годы.

ПРИМЕР 2

Широкова вышла на пенсию в 2010 году. Имущественный вычет в отношении квартиры, которую она купила в 2021 году, она не может получить по доходам за 2009 и предшествующие годы.

Имейте в виду, что при реализации права, предоставленного п. 10 ст. 220 НК РФ для пенсионеров в 3-НДФЛ при покупке квартиры:

• вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
• право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
• факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;
• дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;
• перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.

Сроки подачи и получения

Подать декларацию и заявление можно в начале года, следующего за годом государственной регистрации приобретенного объекта недвижимости.

Началом срока рассмотрения поданного налогоплательщиком заявления считается:

• Если документы направлены почтой, срок отсчитывается с первого календарного дня нового года, если переданы лично – с первого рабочего дня года;
• В случае, когда налогоплательщику параллельно с заявлением о предоставлении налогового вычета необходимо сдать декларацию о доходах за прошедший год, сделать это нужно не позднее тридцатого апреля;
• Если декларация подается только с целью возврата уплаченного работодателем налога при отсутствии других видов доходов, разрешается подача документов в течение всего календарного года.

Похожие записи:

• Как рассчитать и заплатить НДФЛ за сотрудника
• Можно ли продавать энергетики до 18 лет?
• Правильные развороты, ПДД, обязан знать каждый водитель!