Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наряду со взносами, уплачиваемыми за наемных работников, изменению из-за коронавируса подверглись и взносы, уплачиваемые ИП в фиксированном размере «за себя». Так, Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает на 2020 год пониженный фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование.
Уменьшение страховых взносов, уплачиваемых «за себя»
В соответствии с законом за текущий год ИП вправе будут заплатить за себя взносы на пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.
Пониженные взносы распространяются на ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 были включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса. Пониженные взносы такие ИП уплачивают вне зависимости от величины полученного дохода.
Соответственно, если ИП к началу отчетности за 9 месяцев уже полностью перечислили за себя взносы на пенсионное страхование в полном размере (32 448 рублей), то они вправе будут обратиться в ИФНС с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.
При этом величина страховых взносов на медицинское страхование за 2020 год осталась без изменений и составляет сейчас 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениям
Осень, она не спросит, осень, она придет – поется в современной лирической песне. Лето стремительно пролетело, на носу «горячий» четвертый квартал. Но прежде чем уйти в самый напряженный сезон, нужно закрыть отчетность за 9 месяцев 2019 года. Какие документы и в какие сроки сдавать за сентябрь, за третий квартал и за 9 месяцев финансового года? К каким переменам в сдаче отчетности готовиться в свете последних указов – узнаете в нашей статье.
Можно ли сдавать отчетность по мере готовности?
Нет, так делать нельзя. Все сроки четко регламентированы, сдвигаются они только при условии попадания крайней даты сдачи отчетности на выходной или праздничный день. В таком случае «дедлайн» переносится на следующий рабочий день, идущий вслед за выходным.
Календарь сдачи основной отчетности за 9 месяцев 2019 года
За какой период
СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах
За сентябрь 2019 г.
4-ФСС. Отчет в бумажном виде.
За 9 месяцев 2019 г.
Единая упрощенная декларация
За 9 месяцев 2019 г.
Декларация по ЕНВД
За третий квартал 2019 г.
Журнал учета счетов-фактур
За третий квартал 2019 г.
4-ФСС. Отчет в электронном виде.
За 9 месяцев 2019 г.
Декларация по НДС
За третий квартал 2019 г.
Декларация по налогу на прибыль. Для тех, кто сдает отчетность ежемесячно
За январь-сентябрь 2019 г.
Декларация по налогу на прибыль. Для тех, кто сдает ежеквартально.
За 9 месяцев 2019 г.
РСВ, Расчет по страховым взносам
За 9 месяцев 2019 г.
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций – если отчетные периоды приняты региональным законом субъекта РФ.
За 9 месяцев 2019 г.
За 9 месяцев 2019 г.
Какую отчетность сдавать по прошествии сентября?
Единого ответа для всех не существует. Все зависит от особенностей вашей компании.
Что влияет на «пакет» подотчетной информации:
- вид деятельности;
- организационно-правовая форма;
- количество работников;
- вид собственности;
- система налогообложения.
Любопытный факт.
Когда начинается финансовый год: зимой, весной или осенью?
Вы когда-нибудь задавались вопросом: а везде ли отчетный финансовый год совпадает с календарным годом, то есть начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря, как это принято в России? Нет, не везде! Например, в Японии он начинается 1 апреля, а заканчивается 31 марта следующего календарного года. В США финансовый год начинается вместе со стартом бизнес сезона – с 1 октября, а заканчивается 20 сентября следующего календарного года. Сдача отчетности в штатах начинается 12-14 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а завершается к концу второго месяца, идущего за отчетным кварталом.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Президент России подписал Федеральный закон от 22.11.2021 № 337-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации». Поправки касаются электронного документооборота (ЭДО) в сфере трудовых отношений. Закон направлен на упрощение оформления кадровых документов. Как сказано в пояснительной записке, соискатель сможет подобрать себе работодателя из другого региона, дистанционно пройти собеседование и заключить трудовой договор.
Обязанности перейти на ЭДО пока нет, каждый работодатель сможет решить этот вопрос по своему усмотрению. В случае перехода работодателям не нужно дублировать электронные документы на бумажном носителе. Все взаимодействие с работниками будет происходить в электронной форме при использовании электронных подписей.
В электронном виде работник сможет знакомиться с внутренними документами работодателя, заключать трудовой договор, подавать заявления работодателю и пр. Заявления и уведомления, направленные работником через систему автоматизации документооборота (СЭД), будут считаться полученными работодателем на следующий рабочий день после их направления.
Для внедрения ЭДО работодатель сможет использовать портал «Работа в России» или свою собственную информационную систему. Но ЭДО через портал «Работа в России» будет существенно проще и дешевле – для подписания документов будет достаточно ЭЦП, оформленной на портале госуслуг.
Для перехода к ЭДО в первую очередь необходимо будет разработать локальный нормативный акт, в котором указать:
- сведения об используемой системе ЭДО;
- порядок доступа к ней;
- перечень электронных документов и перечень категорий работников, в отношении которых осуществляется электронный документооборот;
- дата введения ЭДО;
- срок уведомления работников о введении;
- сроки подписания работником электронных документов и (или) ознакомления с ними с учетом рабочего времени работника, периодичность такого подписания и ознакомления;
- порядок проведения инструктажа работников (при необходимости);
- исключительные случаи, при которых допускается оформление документов на бумажном носителе.
Далее нужно будет уведомить каждого работника и получить письменное согласие на взаимодействие с ним через ЭДО. Если работник откажется, то придется продолжать оформление документов с ним в бумажной форме, причем безвозмездно. Однако законодатель рассчитывает, как и в случае с трудовыми книжками, в конце концов всех перевести в электронный формат. Поэтому сотрудники, принимаемые на работу после 31.12.2021 или не имеющие до этой даты трудового стажа, обязаны использовать ЭДО, их согласие получать не требуется.
Cроки сдачи отчетности за 9 месяцев
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов: изменения в части налогового контроля с 01апреля 2020г. На что обратить внимание при составлении отчетности.
2. Как применяют при проверках статью 54.1 НК РФ – учитываем судебную практику.
3. Признание контрагента недобросовестным – чем обернется для налогоплательщика.
НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
1. Налог на прибыль организаций
- Изменения в порядке признания отдельных видов расходов. Какие расходы можно учесть в 2020 году . Что необходимо учесть при формировании отчетности за 9 месяцев 2020г
- Расходы во время самоизоляции – разберемся в нюансах
- Требования к документальному оформлению расходов в целях налога на прибыль –обратимся к разъяснениям ФНС РФ и судебной практике
- Признание отдельных расходов и убытков.
2. Налог на добавленную стоимость
- Текущие расчеты с бюджетом по НДС: основные проблемы при формировании налоговой базы и получении налоговых вычетов.
- Права на осмотр помещений и документов. Учитываем позицию ВС РФ.
3. НДФЛ: изменения в расчете и отчетности
- Об обязанности налогового агента платить НДФЛ за свой счет
- 6-НДФЛ – за что сейчас штрафуют налогового агента
4. Страховые взносы.
- Учитываем изменения, введенные Законом от 01.04.2020г. 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
5. Налог на имущество организаций
- Проверим налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в 2020 году.
- Движимое и недвижимое имущество – так ли все однозначно?
- Учитываем позицию судов и разъяснения контролеров.
6-НДФЛ. Срок сдачи – не позднее 01 ноября 2021 года, т.к. 31 октября выпадает на воскресение срок сдачи переносится.
Готовим отчетность за 9 месяцев
Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.
Сроки сдачи:
- до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
- до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
- до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.
Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.
Сроки отчетности:
- до 30 января включительно — за 2019 год;
- до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.
Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.
Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.
Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениям
- Календарь отчетности
- Законодательство
- Обзор новостей по БУ и НУ
- Обзор законодательства по зарплате
- НДС
- Налог на прибыль
- УСН
- Имущественные налоги
- 4-ФСС
- РСВ
- 6-НДФЛ
- СЗВ-ТД
- Подборка по отчетности в 1С
- Проверь себя
- «Зарплатная» отчетность в 1С:ЗУП
- Отчетность в 1С:БП
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020 | |
| За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020 | |
| За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020 | |
| За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020 | |
| За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020 | |
| За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
Отчетность за 9 месяцев 2020 в 1С
Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.
Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).
Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.
Регламентированные законом РФ сроки подготовки отчетов в 2018 году отличаются в зависимости от специфики деятельности юридического лица и выбранного налогового режима.
Чтобы оптимизировать учет и гарантировать соблюдение требований законодательства, многие бухгалтеры ведут график платежей по налогам и обязательным взносам. Это позволяет руководству заранее узнать примерные расходы и без опозданий совершать необходимые платежи.
Отчетная кампания за прошедший 2017 год завершается в мае 2018 года. Налогоплательщикам требуется представлять документы по следующим формам.
В документе указывают сведения из счетов-фактур по всем проведенным хозяйственно-финансовым операциям. Декларацию подают в указанный законодателем период:
- До 25 января 2017 года — за 4 квартал 2016 года.
- До 25 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 25 июля 2017 года — за 2 квартал 2017 года.
- До 25 октября 2017 года — за 3 квартал 2017 года.
- До 25 января 2018 года — за 2017 год.
Каждая из названных дат приходится на рабочий день. Это означает, что переноса сроков по данному виду налоговой отчетности не предусмотрено.
Документы об оплате прибыльного налога подаются за год (28 марта следующего года), 9 месяцев (до 30 октября), полугодие (до 30 июля) и квартал (до 30 апреля). Если средний квартальный доход предприятия составил более 15 млн. рублей, то отчетность направляют ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели составляют справку 3-НДФЛ. Срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности – до 30 апреля следующего года.
Организации оплачивают налог в отношении собственного имущества. Компании подают документы о выполненных перечислениях в пользу бюджета каждые 3 месяца. Годовой отчет сдают в виде декларации не позднее 30 марта следующего за отчетным года. Сведения об уплате налога на имущество предоставляются в ФНС:
- До 2 мая 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 31 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 31 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 30 марта 2018 года — за 2017 год.
Автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД как собственность юридических лиц, являются объектом налогообложения. Документы об оплате налогов подают 1 раз в год. Отчет за 2017 год нужно представить в фискальные органы до 1 февраля 2018 года.
Налоги на земельные участки предприятия вносятся собственниками ежегодно. Декларации за 2017 год принимаются до 1 февраля 2018 года.
Справка 6-НДФЛ подается:
- До 3 апреля 2017 года — за 2016 год.
- До 2 мая 2017 года — 1 квартал 2017 года.
- До 31 июля 2017 года — 1 полугодие 2017 года.
- До 31 октября 2017 года — 9 месяцев 2017 года.
- До 2 апреля 2018 года — за 2017 год.
Справу по форме 2-НДФЛ за прошедший 2017 год требуется направить в территориальное отделение налоговой инспекции до наступления 2 апреля 2018 года.
| СЗВ-М в Пенсионный фонд России | Инструкция по заполнению | ||
| С января по декабрь | До 15 числа ежемесячно |
|
Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
Как подготовить и сдать отчет СЗВ-М на сайте ПФР Судебная практика по отчету СЗВ-М Как заполнить дополняющую форму СЗВ-М В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М |
| СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР | |||
| За 2020 | 01.03.2021 |
|
Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР |
| ДСВ-3 | |||
| 1 квартал | 22.04.2020 |
|
Как заполнить форму ДСВ-3 |
| 2 квартал | 22.07.2020 | ||
| 3 квартал | 22.10.2020 | ||
| Сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2020 | 20.01.2020 | ||
| 4-ФСС в бумажной форме | |||
| Январь — март | 22.04.2020 |
|
Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 |
| 1 полугодие | 22.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 21.10.2020 | ||
| 12 месяцев | 20.01.2021 | ||
| 4-ФСС в электронной форме | |||
| Январь — март | 25.04.2020 |
|
|
| 1 полугодие | 25.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 25.10.2021 | ||
| 12 месяцев | 27.01.2021 |
В настоящий момент действует много статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2021 году изменились порядки заполнения многих статформ. Некоторая отчетность в декабре 2021 еще будет меняться, а Росстат пришлет информацию организациям и ИП, попавшим в статистическую выборку.
Набор статформ для разных компаний неодинаков и зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, чиновники запустили специальный электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2021 г. он расположен по новому адресу.
Две точки зрения о привлечении к ответственности
Напомним, что непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). То есть эта ответственность применяется и в случае представления единой декларации с нарушением срока подачи (после 20 октября 2008 г.). Письмо Минфина России от 26.11.2008 N 03-02-07/2-190 содержит вывод о том, что если налогоплательщик не представил налоговую декларацию по конкретному налогу и не представил единую декларацию, налоговый орган вправе потребовать у него представить налоговую декларацию по конкретному налогу в установленный срок. В случае непредставления единой налоговой декларации возникает основание для привлечения его к ответственности, предусмотренной ст. 119 Налогового кодекса РФ, за непредставление декларации по конкретному налогу.
Другое мнение содержится в Письме ФНС России от 21.07.2008 N ШТ-6-2/515 относительно мер за несвоевременную подачу единой декларации. Согласно ему налоговая ответственность, указанная в ст. 119 Налогового кодекса РФ, не содержит оснований для привлечения к ней налогоплательщиков, представляющих единую (упрощенную) декларацию. Если они нарушили срок подачи данной налоговой декларации, к ним следует применять нормы п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ о непредставлении в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.
Для избежания разногласий с налоговыми органами, конечно, целесообразнее соблюдать установленные сроки подачи налоговой декларации и учитывать, что разъяснения Минфина России все же носят рекомендательный характер и не обязательны к исполнению. Поэтому более приемлемым и авторитетным в данной вопросе, по нашему мнению, будет мнение налогового ведомства, выраженное в Письме ФНС России от 21.07.2008 N ШТ-6-2/515.
Внебюджетные фонды: сроки сдачи отчетности за 2021 год
| СЗВ-М в Пенсионный фонд России | Инструкция по заполнению | ||
| С января по декабрь | До 15 числа ежемесячно |
|
Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
Как подготовить и сдать отчет СЗВ-М на сайте ПФР Судебная практика по отчету СЗВ-М Как заполнить дополняющую форму СЗВ-М В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М |
| СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР | |||
| За 2020 | 01.03.2021 |
|
Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР |
| ДСВ-3 | |||
| 1 квартал | 22.04.2020 |
|
Как заполнить форму ДСВ-3 |
| 2 квартал | 22.07.2020 | ||
| 3 квартал | 22.10.2020 | ||
| Сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2020 | 20.01.2020 | ||
| 4-ФСС в бумажной форме | |||
| Январь — март | 22.04.2020 |
|
Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 |
| 1 полугодие | 22.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 21.10.2020 | ||
| 12 месяцев | 20.01.2021 | ||
| 4-ФСС в электронной форме | |||
| Январь — март | 25.04.2020 |
|
|
| 1 полугодие | 25.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 25.10.2021 | ||
| 12 месяцев | 27.01.2021 |
Статистическая отчетность: сроки сдачи
В настоящий момент действует много статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2021 году изменились порядки заполнения многих статформ. Некоторая отчетность в декабре 2021 еще будет меняться, а Росстат пришлет информацию организациям и ИП, попавшим в статистическую выборку.
Набор статформ для разных компаний неодинаков и зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, чиновники запустили специальный электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2021 г. он расположен по новому адресу.
Антикризисная налоговая отсрочка
Дополнительная отсрочка по уплате налогов и страховых взносов в ИФНС из-за коронавируса предоставляется организациям и ИП в соответствии с постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409. Отсрочка позволяет налогоплательщикам перенести сроки уплаты налогов на более позднее время и избежать штрафных санкций за их несвоевременную уплату.
Право на получение отсрочки имеют, в частности, организации и ИП, осуществляющие деятельность в сферах, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, арендодатели, предоставившие отсрочку уплаты арендной платы, а также организации, реализующие социально значимые товары и услуги.
Указанные компании и ИП вправе претендовать на отсрочку при снижении доходов более чем на 10% или при получении убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за 2021 год (при условии, что за 2021 год убыток отсутствовал).
Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениям
Наряду со взносами, уплачиваемыми за наемных работников, изменению из-за коронавируса подверглись и взносы, уплачиваемые ИП в фиксированном размере «за себя». Так, Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает на 2020 год пониженный фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование.
В соответствии с законом за текущий год ИП вправе будут заплатить за себя взносы на пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.
Пониженные взносы распространяются на ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 были включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса. Пониженные взносы такие ИП уплачивают вне зависимости от величины полученного дохода.
Соответственно, если ИП к началу отчетности за 9 месяцев уже полностью перечислили за себя взносы на пенсионное страхование в полном размере (32 448 рублей), то они вправе будут обратиться в ИФНС с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.
При этом величина страховых взносов на медицинское страхование за 2020 год осталась без изменений и составляет сейчас 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Уточнения для этих форм касаются исправления ошибок прошлых лет. Сама форма годовая. Но в ситуации, если мы исправляем ошибки прошлых лет, то обязаны представить ее по мере исправления ошибок.
Информация об изменении вступительного баланса в связи с исправлением ошибок отражается в графах 6 или 10. В графе 6 — если ошибка выявлена самостоятельно. В графе 10 — если ошибка выявлена по предписанию контрольных органов, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В обновленных инструкциях по составлению отчетности уточнено, в корреспонденции с какими счетами должна быть исправлена ошибка, чтобы попасть в графу 6 или 10:
— в графе 6 отражается сумма изменений вступительного баланса, связанных с исправлением ошибок со счетами 304 86, 304 96, 401 18, 401 19, 401 28, 401 29;
— в графе 10 — со счетами 304 66, 304 76, 401 16, 401 17, 401 26, 401 27.
Также в обновленных положениях инструкций уточнено, что обороты по исправлению ошибок прошлых лет в отчетности отражаются согласно данным «Журнала операций по исправлению ошибок прошлых лет». Не забываем, что информация об исправлении ошибок отражается в этом регистре.
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году
➤ С 1 марта 2022 года у работодателей появятся новые права по охране труда. Они смогут контролировать безопасность производства работ дистанционно, то есть с помощью видео- и аудиофиксации. Все это потребует внести в трудовой договор условия, при которых такое видеонаблюдение будет разрешено.
➤ Работодателям разрешили проводить внутренний аудит соблюдения требований трудового законодательства по проверочным листам. Роструд разместит площадку, где работодатели смогут пройти самообследование по проверочным листам. Для этого чек-листы приведут в подходящий для самообследования формат.
Проводить самообследование – это право, а не обязанность работодателя. Если по итогам самопроверки работодатель получит высокую оценку соблюдения обязательных требований, то он сможет подготовить декларацию соблюдения обязательных требований в Роструд, со сроком действия 1-3 года.
В этот период плановые проверки проводиться не будут, а вот внеплановая проверка вполне возможна. И если при внеплановой проверке ГИТ обнаружит, что в организации нарушают требования охраны труда или выявят факты ввода недостоверных сведений при самообследовании, то декларацию отменят.
➤ Электронный документооборот – тоже право, а не обязанность работодателя. Если у организации имеется возможность выдать электронные цифровые подписи работникам и должностным лицам, то можно вести локальные нормативные акты в электронном виде, в том числе и фиксировать выдачу СИЗ.
Отчетность ип за 9 месяцев 2021
Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:
Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога
Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал
Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие
Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев
КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:
| Объект налогообложения УСН | Что уплачивается | КБК |
|---|---|---|
| Доходы | Налог/аванс | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| Доходы минус расходы | Налог (в т.ч. минимальный)/аванс | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Образец платежки по УСН вы найдете ниже.
13 октября 2020 года
Обзор нововведений в бухгалтерском учете с разъяснениями экспертов-практиков.
Изменения в бухгалтерском учете: что необходимо применять уже сейчас, чтобы закрыть отчетность за 2020 год (обзор последних изменений ПБУ).
- Обзор изменений нормативного законодательства, регулирующего бухгалтерский учет в Российской Федерации.
- Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы»(Приказ Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н).
- Информационное сообщение Минфина России от 10.04.2020 N ИС-учет-27 «Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии».
- Подготовка к годовой инвентаризации, неформальный подход – рекомендации аудиторов.
Выходим на финишную, закрытие отчетности за 2020г начинаем подготовку вместе. Ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. Комментарии и рекомендации аудиторов.
- Ошибки в бухгалтерском учете и их влияние на формирование отчетности (организационные, технические).
- Несоответствие показателей баланса.
- Неверное отражение учетных данных по статьям бухгалтерского баланса.
- Отсутствие взаимоувязки показателей форм бухгалтерской отчетности.
Минимизация ошибок в документах путем автоматизации бизнес-процессов
- Риски и издержки бумажного документооборота. Тенденция перехода на ЭДО
- Средства автоматизации, что учесть и не забыть
14 октября 2020 года
Налоговые платежи, отчетность за 9-ть месяцев 2020 г.: особенности начисления (НДС, Налога на прибыль, налога на имущество). Практическое решение сложных вопросов. Актуальные изменения законодательства.
Обзор актуальных изменений законодательства по НДС, Налогу на прибыль, налогу на имущество.
- Обзор актуальных новаций законодательства по налогам;
- Обзор новейшей арбитражной практики и разъяснений финансовых ведомств;
- Разбор сложных ситуаций из арбитражной практики.
Практическое решение сложных вопросов
- Уступка права требования долга;
- Налоговые последствия прощения долга;
- «Узкие места» в учете основных средств: ликвидация, движимое и недвижимое имущество;
- Идентификация нематериального актива.
Секреты безопасной работы с контрагентами
- Средства, позволяющие сократить налоговые риски перед сдачей отчетности
- На что обратить внимание при выборе контрагента
15 октября 2020 года
Заработная плата и налоги: последние изменения.
Особенности оформления работы «на удаленке» с июня 2020 года.
Зарплатные налоги, что необходимо учесть при формировании отчетности, особенности исчисления НДФЛ.
1.1. Льготы по страховым взносам.
- Ставка взносов. Особенности применения.
- Отсрочка и отмена по уплате.
1.2. НДФЛ. Изменения 2020 г.
- Освобождение от уплаты НДФЛ безнадежных долгов.
- Изменения правил уплаты за счет налогового агента.
- Упрощение зачета налога.
- Налоговый вычет.
- Отмена особого порядка налогообложения при продаже недвижимости.
- Новые правила уплаты налога по обособленным подразделениям.
1.3. Отчетность.
- Изменения с 2020 года в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, Расчет страховых взносов (формы, контрольные соотношения, вопросы заполнения). Сроки сдачи отчетности.
Новые нюансы оформления дистанционной и удалённой работы. Понятие комбинированного графика.
Как применять законодательство? Как учесть все нюансы и предотвратить правовые споры Работодателя и Работника.
Дистанционная работа — возможности расширенного рынка труда.
- Полный перечень обязательных документов с дистанционщиком.
- Что обязательно нужно включить в договор с дистанционным работником.
- Как организовать процесс взаимодействия с работником.
Удаленная работа и комбинированный график как форма осуществления работником трудовой функции.
Работа через удаленный доступ и его особенности
- Выстраивания рабочих процессов с удаленными сотрудниками
- Оперативная выдача ключей электронной подписи сотрудникам компании
- Инструменты для удаленной работы
16 октября 2020 года
Система Внутреннего Контроля в организациях, обязательные элементы контроля.
Налоговая безопасность.
СВК и достоверность отчетности, как добиться 100% качества учетной функции.
- Основные принципы постановки системы внутреннего контроля в организации;
- Процедуры контроля в бухгалтерской службе, их усовершенствование – повышаем эффективность всех бизнес-процессов.
- Готовимся к инвентаризации, как качественно провести инвентаризацию активов
Постановка контроля за правильностью формирования первичных документов
- Существенные и несущественные ошибки в первичных документах.
- Порядок внесения исправлений в первичные документы.
- Анализ типичных ошибок в первичных документах, приводящих к отрицательным налоговым последствиям для налогоплательщика.
СВК в налоговом учете минимизация налоговых рисков
- Внедрение системы налогового моделирования – как системы контроля за исчислением налоговых платежей.
Рекомендации по снижению налоговых рисков, с учетом позиции ВАС РФ.
Комплексная автоматизация существующих процессов — как правильно организовать взаимодействие с контрагентами в электронном виде
- В каких случаях будет необходимо работать с ЭДО
- Специализированные решения для работы в электронными документами
- Основные направления дальнейшего развития ЭДО в России